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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我司近期委托對(duì)方公司研發(fā)一款辦公系統(tǒng)，合同約定研發(fā)費(fèi)用分兩期支付，合同簽訂后先支付第一期費(fèi)用，項(xiàng)目驗(yàn)收后再支付第二期費(fèi)用。現(xiàn)在收到對(duì)方公司開(kāi)的全款發(fā)票，我們只支付了第一期費(fèi)用，賬要怎么記？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：銀行 應(yīng)付賬款
2023 09/29 18:07
84785008 
2023 09/29 18:23
未達(dá)到可使用狀態(tài)的可以計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)”？
廖君老師 
2023 09/29 18:26
您好，對(duì)不起，粗心了，驗(yàn)收后這個(gè)關(guān)鍵詞沒(méi)注意到
借：預(yù)付賬款 （倒擠金額）? 進(jìn)項(xiàng)稅 （發(fā)票上稅金）? ?貸：銀行，
84785008
2023 09/29 18:41
借：預(yù)付（不含稅全款）
進(jìn)項(xiàng)稅（發(fā)票上稅金）
待：銀行存款（已支付的第一期款）
其他應(yīng)付款（驗(yàn)收后待支付的第二期款）
是不是這樣？
廖君老師
2023 09/29 18:45
您好，因?yàn)闆](méi)有完工驗(yàn)收也不會(huì)攤銷，所以我的考慮只入賬發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅（先抵扣了再說(shuō)）和實(shí)際支付的款項(xiàng)，倒擠預(yù)付，付二期時(shí)
借：無(wú)形資產(chǎn)（上次發(fā)票上的未稅）貸：銀行（二期付款）? 預(yù)付（上次倒擠的預(yù)付）
這樣往來(lái)也平了
84785008
2023 09/29 19:00
沒(méi)看懂，能不能記到“無(wú)形資產(chǎn)”，全款10萬(wàn)，本月收到兩張各5萬(wàn)的發(fā)票，每張發(fā)票不含稅4.72，稅0.28；第一期5萬(wàn)本月剛剛支付，麻煩老師重新寫下帶金額的分錄吧，謝謝了
廖君老師
2023 09/29 19:04
您好，沒(méi)有驗(yàn)收不要借無(wú)形資產(chǎn)哦（剛才我粗心了還是您提醒我的）
借：預(yù)付賬款 4.44? 進(jìn)項(xiàng)稅? 0.56? ?貸：銀行 5
付二期
借：無(wú)形資產(chǎn)? 9.44? 貸：銀行 5??預(yù)付賬款 4.44?
接下就每月攤銷
84785008
2023 09/29 19:09
好的，明白了。就是第二期要支付的那張發(fā)票，目前就只先對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅的部分記賬，對(duì)吧
廖君老師
2023 09/29 19:09
您好，是的，我是想著能抵扣先用上
84785008
2023 09/29 19:11
那如果是小規(guī)模納稅人不能抵稅的，遇到這種又該怎么做
廖君老師
2023 09/29 19:12
您好，借：預(yù)付賬款5?貸：銀行 5
付二期
借：無(wú)形資產(chǎn)10? ??貸：銀行 5? ? 預(yù)付賬款5?
接下就每月攤銷
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