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假設(shè)A企業(yè)為西部一家制造業(yè)企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)符合《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中的鼓勵(lì)類目錄，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2100/月。2023年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬元，2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額180萬元，1-11月累計(jì)已計(jì)提8萬元企業(yè)所得稅，當(dāng)年A公司具體情況如下：A企業(yè)2022年12月購買一套屬于《優(yōu)惠》目錄內(nèi)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，次年2月投入使用，價(jià)稅合計(jì)113萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅12萬元已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣，A企業(yè)2023年可以享受專用設(shè)備抵免金額是多少萬元？
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。該企業(yè)2023年可以享受專用設(shè)備抵免金額的計(jì)算公式如下：
可抵免的專用設(shè)備金額 = （設(shè)備價(jià)稅合計(jì)金額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額） × 10%
因此，A企業(yè)2023年可以享受專用設(shè)備抵免金額為：
可抵免的專用設(shè)備金額 = （113 - 12） × 10% = 10.1（萬元）
因此，A企業(yè)2023年可以享受專用設(shè)備抵免金額為10.1萬元。
2023 10/11 09:49
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