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企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050.在當(dāng)月工資次月發(fā)放時(shí)，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實(shí)際發(fā)生額”，對(duì)嗎？因?yàn)樗鶎倨诓灰粯?，賬載金額核算的是“當(dāng)年”即2023年1到12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資，而實(shí)際發(fā)生額涉及的工資，實(shí)際發(fā)放的是上個(gè)月計(jì)提的工資，即2023年1月發(fā)放的是2022年12月計(jì)提的工資，那么，實(shí)際發(fā)生額對(duì)應(yīng)的“計(jì)提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當(dāng)年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？

丟了玉兔的嫦娥| 提问时间：07/24 23:39
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周老師
金牌答疑老师
职称：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050.在當(dāng)月工資次月發(fā)放時(shí)，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實(shí)際發(fā)生額”，對(duì)嗎？

不一定

因?yàn)樗鶎倨诓灰粯?，賬載金額核算的是“當(dāng)年”即2023年1到12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資，而實(shí)際發(fā)生額涉及的工資，實(shí)際發(fā)放的是上個(gè)月計(jì)提的工資，即2023年1月發(fā)放的是2022年12月計(jì)提的工資，那么，實(shí)際發(fā)生額對(duì)應(yīng)的“計(jì)提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當(dāng)年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？

不是的 所屬期不一樣，并不一定導(dǎo)致第二列和第三列不一致，要看會(huì)計(jì)上的計(jì)提額和發(fā)放額 可能2022年和2023年12月的工資金額是一樣的那  

祝您學(xué)習(xí)愉快！

07/24 23:39
丟了玉兔的嫦娥
07/25 23:20
拋開具體金額不說，我理解的第二列和第三列對(duì)應(yīng)的所屬期不一樣，是否正確？
周老師
07/25 23:20
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

是的，因?yàn)閳?bào)表是計(jì)算截止到12月31日的金額，對(duì)于工資薪金來說，12月計(jì)提當(dāng)月的工資，但是要到1月份才發(fā)放，這是賬載金額

稅收金額是實(shí)際發(fā)放的金額，所以其會(huì)造成不一致。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
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