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老師，所屬期11月份的工資，12月份發(fā)放，次年1月進行個稅申報，那繳費所屬期應該是屬于12月份吧？
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你好，是的，稅款所屬期是12月份
01/06 23:57
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所屬期2023年殘保金按照2023年1至12月實際發(fā)放工資，而不是計提工資進行申報，是否正確？
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2023年企業(yè)所得稅年度申報附表A105050.
問題：1.當月計提，次月發(fā)放工資，且計提和發(fā)放數(shù)相同時，第一行：工資薪金支出的第1列“賬載金額”，和個稅對應的所屬期，一定會“錯位”一個月，對嗎？因為賬載金額涉及的計提期間是2023年1到12月，對應的個稅所屬期間是2023年2月到2024年1月，對嗎？
2.如果上面理解正確，那么第1列“賬載金額”應該等于個稅所屬期2023年2月到2024年1月的應發(fā)工資之和，對嗎？
3..當月計提，次月發(fā)放工資，且計提和發(fā)放數(shù)相同時，第一行：工資薪金支出的第5列“稅收金額”，和個稅對應的所屬期一致，對嗎？因為2023年工資薪金“稅收金額”就是2023年1月到12月實際發(fā)放工資數(shù)，剛好對應個稅所屬期2023年1月到12月。
4.如果上面理解正確，那第5列“稅收金額”就應該等于個稅
所屬期2023年1月到12月應發(fā)工資之和，對嗎？
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1.當月工資在“當月”發(fā)放，且當月計提，當月發(fā)放，計提數(shù)和發(fā)放數(shù)相同時，2023年企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數(shù)據(jù)，應該等于為所有員工所屬期2023年1月到12月代扣代繳個人所得稅的應發(fā)工資之和，對嗎？
2..當月工資在“次月”發(fā)放，且計提數(shù)和發(fā)放數(shù)相同時，2023年企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數(shù)據(jù)，應該等于為所有員工所屬期2023年2月到2024年1月代扣代繳個人所得稅的應發(fā)工資之和，對嗎？因為，2023年1月發(fā)放的是2022年12月計提的12月份工資，不屬于2023年企業(yè)所得稅工資薪金范疇，所以所屬期2023年1月的個稅不能算進來。而所屬期2024年1月份個稅，對應的是2024年1月份發(fā)放、2023年12月份計提的工資，則需要算進來。
3.如果發(fā)放數(shù)不等于計提數(shù)，怎么辦？
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這個前一稅款所屬期是只啥時候呢？比如我客戶剛申報完2022年12月的增值稅，現(xiàn)在想申請留抵退稅，那是截止到2022年11月呢？還是12月？
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企業(yè)所得稅年度申報附表A105050.在當月工資次月發(fā)放時，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實際發(fā)生額”，對嗎？因為所屬期不一樣，賬載金額核算的是“當年”即2023年1到12月計入成本費用的工資，而實際發(fā)生額涉及的工資，實際發(fā)放的是上個月計提的工資，即2023年1月發(fā)放的是2022年12月計提的工資，那么，實際發(fā)生額對應的“計提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？
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