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問(wèn)題已解決
老師，所屬期11月份的工資，12月份發(fā)放，次年1月進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)，那繳費(fèi)所屬期應(yīng)該是屬于12月份吧？
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你好，是的，稅款所屬期是12月份
01/06 23:57
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2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050.
問(wèn)題：1.當(dāng)月計(jì)提，次月發(fā)放工資，且計(jì)提和發(fā)放數(shù)相同時(shí)，第一行：工資薪金支出的第1列“賬載金額”，和個(gè)稅對(duì)應(yīng)的所屬期，一定會(huì)“錯(cuò)位”一個(gè)月，對(duì)嗎？因?yàn)橘~載金額涉及的計(jì)提期間是2023年1到12月，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅所屬期間是2023年2月到2024年1月，對(duì)嗎？
2.如果上面理解正確，那么第1列“賬載金額”應(yīng)該等于個(gè)稅所屬期2023年2月到2024年1月的應(yīng)發(fā)工資之和，對(duì)嗎？
3..當(dāng)月計(jì)提，次月發(fā)放工資，且計(jì)提和發(fā)放數(shù)相同時(shí)，第一行：工資薪金支出的第5列“稅收金額”，和個(gè)稅對(duì)應(yīng)的所屬期一致，對(duì)嗎？因?yàn)?023年工資薪金“稅收金額”就是2023年1月到12月實(shí)際發(fā)放工資數(shù)，剛好對(duì)應(yīng)個(gè)稅所屬期2023年1月到12月。
4.如果上面理解正確，那第5列“稅收金額”就應(yīng)該等于個(gè)稅
所屬期2023年1月到12月應(yīng)發(fā)工資之和，對(duì)嗎？
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1.當(dāng)月工資在“當(dāng)月”發(fā)放，且當(dāng)月計(jì)提，當(dāng)月發(fā)放，計(jì)提數(shù)和發(fā)放數(shù)相同時(shí)，2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050職工薪酬調(diào)整明細(xì)表的第1行：一、工資薪金支出數(shù)據(jù)，應(yīng)該等于為所有員工所屬期2023年1月到12月代扣代繳個(gè)人所得稅的應(yīng)發(fā)工資之和，對(duì)嗎？
2..當(dāng)月工資在“次月”發(fā)放，且計(jì)提數(shù)和發(fā)放數(shù)相同時(shí)，2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050職工薪酬調(diào)整明細(xì)表的第1行：一、工資薪金支出數(shù)據(jù)，應(yīng)該等于為所有員工所屬期2023年2月到2024年1月代扣代繳個(gè)人所得稅的應(yīng)發(fā)工資之和，對(duì)嗎？因?yàn)椋?023年1月發(fā)放的是2022年12月計(jì)提的12月份工資，不屬于2023年企業(yè)所得稅工資薪金范疇，所以所屬期2023年1月的個(gè)稅不能算進(jìn)來(lái)。而所屬期2024年1月份個(gè)稅，對(duì)應(yīng)的是2024年1月份發(fā)放、2023年12月份計(jì)提的工資，則需要算進(jìn)來(lái)。
3.如果發(fā)放數(shù)不等于計(jì)提數(shù)，怎么辦？
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這個(gè)前一稅款所屬期是只啥時(shí)候呢？比如我客戶剛申報(bào)完2022年12月的增值稅，現(xiàn)在想申請(qǐng)留抵退稅，那是截止到2022年11月呢？還是12月？
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企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050.在當(dāng)月工資次月發(fā)放時(shí)，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實(shí)際發(fā)生額”，對(duì)嗎？因?yàn)樗鶎倨诓灰粯?，賬載金額核算的是“當(dāng)年”即2023年1到12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資，而實(shí)際發(fā)生額涉及的工資，實(shí)際發(fā)放的是上個(gè)月計(jì)提的工資，即2023年1月發(fā)放的是2022年12月計(jì)提的工資，那么，實(shí)際發(fā)生額對(duì)應(yīng)的“計(jì)提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當(dāng)年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？
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一般納稅人申報(bào)11月份，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)認(rèn)證錯(cuò)了，怎么變回11月份所屬期，
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