免費問答

對于銷售返利，企業(yè)應當根據合同條款和交易習慣等，將銷售返利作為“可變對價”處理。（一）銷售發(fā)生確認收入時借：銀行存款/應收賬款等貸：主營業(yè)務收入合同負債-返利應交稅費-應交增值稅（進項稅額）說明：“合同負債-返利”的金額，企業(yè)應當根據合同約定，以及可能發(fā)生金額，進行合理預估。（二）現金返利的1.開具紅字發(fā)票的客戶達到合同約定的返利條件，且現金返利的，銷售方可以根據國稅函[2006]1279號規(guī)定開具紅字發(fā)票。借：合同負債-返利貸：銀行存款應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）稅收政策：《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）規(guī)定：納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。