問(wèn)題已解決

老師您好，有2個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教： 第一，小規(guī)模納稅人，第三季度開(kāi)專票不含稅100萬(wàn)，票面稅率3%，分錄是不是這樣做？ ①借：銀行存款 100*（1+3%） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3 ②借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100*（3%-1%） 貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益 2 第二，如果是普票，票面是不是也能開(kāi)成3%，在減按1%征稅時(shí)，是不是跟上面操作一樣？

84784955| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/20 10:53
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小筱老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好同學(xué)，小規(guī)模納稅人開(kāi)專票是沒(méi)有減免的，需要交稅的。開(kāi)普票季度未超30萬(wàn)才有減免，超30萬(wàn)要全額納稅
2023 10/20 10:55
84784955
2023 10/20 11:02
老師那這個(gè)政策是什么意思，什么情況下能用
小筱老師
2023 10/20 11:16
您好同學(xué)，小規(guī)模納稅人都可以減按1%開(kāi)具發(fā)票 月末實(shí)際減免其部分應(yīng)納稅額時(shí)，分錄為， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減征部分）， 貸：其他收益。
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