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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,公司買(mǎi)了一個(gè)利率對(duì)沖產(chǎn)品,把貸款利率從LPR這種浮動(dòng)利率換成了一個(gè)固定利率,怎么做賬呀
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公司購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)利率對(duì)沖產(chǎn)品,將貸款利率從LPR這種浮動(dòng)利率換成了固定利率,可以通過(guò)以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理:
1.確認(rèn)購(gòu)買(mǎi)利率對(duì)沖產(chǎn)品的成本和收益:根據(jù)產(chǎn)品的特點(diǎn)和合同條款,確定該產(chǎn)品的成本和收益。這可能包括支付給對(duì)沖提供商的費(fèi)用、支付給貸款提供商的利息等。
2.確認(rèn)利率對(duì)沖產(chǎn)品的會(huì)計(jì)科目:通常情況下,利率對(duì)沖產(chǎn)品可以歸類(lèi)為“衍生金融工具”或“套期保值工具”等科目。因此,在賬務(wù)處理時(shí),需要將該產(chǎn)品記入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。
3.確認(rèn)固定利率和浮動(dòng)利率的會(huì)計(jì)處理方式:根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司政策,可以選擇采用不同的會(huì)計(jì)處理方式來(lái)處理固定利率和浮動(dòng)利率。例如,可以按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量并確認(rèn)損益,或者按照合同條款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
4.確認(rèn)貸款利率變動(dòng)的影響:如果貸款利率發(fā)生變動(dòng),需要根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司政策來(lái)確定是否需要對(duì)該變動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果貸款利率變動(dòng)較小,可以忽略不計(jì);如果變動(dòng)較大,需要將其記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目,并確認(rèn)相應(yīng)的損益。
5.編制會(huì)計(jì)分錄:根據(jù)上述步驟,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。例如,可以將購(gòu)買(mǎi)利率對(duì)沖產(chǎn)品的成本記入“衍生金融工具”或“套期保值工具”科目,將支付的利息和費(fèi)用記入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。
2023 10/20 19:34
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2023 10/20 19:47
比如貸款協(xié)議簽的是LPR,現(xiàn)在也就是4.2%,買(mǎi)的利率對(duì)沖產(chǎn)品把利率鎖定在4.3%,假設(shè)本金是10萬(wàn),那1個(gè)月的利率對(duì)沖部分的利息(10萬(wàn)*0.1%)/12 ,這部分費(fèi)用是要區(qū)分開(kāi)發(fā)階段和運(yùn)營(yíng)階段分別資本化、費(fèi)用化嗎
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 10/20 19:52
是的,如果貸款協(xié)議簽的是LPR,而購(gòu)買(mǎi)的利率對(duì)沖產(chǎn)品將利率鎖定在4.3%,那么假設(shè)本金為10萬(wàn),1個(gè)月的利率對(duì)沖部分的利息(10萬(wàn) * 0.1%)/12,這部分費(fèi)用需要在開(kāi)發(fā)階段和運(yùn)營(yíng)階段分別進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。
在開(kāi)發(fā)階段,可以將利率對(duì)沖部分的利息計(jì)入開(kāi)發(fā)成本,以資本化方式處理。這樣可以抵減開(kāi)發(fā)階段的一些成本,并降低開(kāi)發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)。
在運(yùn)營(yíng)階段,可以將利率對(duì)沖部分的利息計(jì)入運(yùn)營(yíng)費(fèi)用,以費(fèi)用化方式處理。這樣可以真實(shí)反映公司在運(yùn)營(yíng)階段的實(shí)際收益情況。
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2023 10/21 13:51
謝謝老師 再問(wèn)一下那會(huì)計(jì)分錄是
借:在建工程/財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
就可以了嗎?
對(duì)于套期產(chǎn)品公允價(jià)值部分中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要處理嗎
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2023 10/21 13:56
謝謝老師,還要不要做公允價(jià)值變動(dòng)的分錄?
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2023 10/21 16:10
同學(xué)你有變動(dòng)可以做的
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