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甲公司自2020年起存貨采用“成本與可變現(xiàn)凈值孰低法”進行核算。(1)2020年1月1日,A材料的賬面實際成本320萬元,其可變現(xiàn)凈值370萬元。(2)2020年6月30日,A材料的賬面實際成本280萬元,其可變現(xiàn)凈值270萬元。(3)2020年12月31日,A材料的賬面實際成本300萬元,其可變現(xiàn)凈值285萬元。(4)2021年6月30日,A材料的賬面實際成本270萬元,其可變現(xiàn)凈值268萬元。(5)2021年12月31日,A材料的賬面實際成本350萬元,其可變現(xiàn)凈值360萬元。(6)2022年6月30日,A材料的賬面實際成本290萬元,其可變現(xiàn)凈值310萬元。 要求:作出該公司上述經(jīng)濟事項的會計分錄。(假定甲公司對外提供半年度財務報告)

84785022| 提問時間:2023 10/24 20:15
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好 (1),可變現(xiàn)凈值高于成本,沒有發(fā)生減值,所以不需要做分錄 (2),借:資產(chǎn)減值損失?280萬—270萬=10萬,貸:存貨跌價準備? 10萬 (3),借:資產(chǎn)減值損失?5萬,貸:存貨跌價準備 5萬 (4),借:存貨跌價準備 13萬,貸:資產(chǎn)減值損失13萬 (5),借:存貨跌價準備 2萬,貸:資產(chǎn)減值損失 2萬 (6)不需要做分錄
2023 10/24 20:18
84785022
2023 10/24 20:21
它后面題干上不是說了沒每半年要向外提供一次財務報告嗎,不需要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本(或其他業(yè)務成本)嗎?
鄒老師
2023 10/24 20:22
你好,這里是資產(chǎn)減值的問題,而不是結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題(因為根本沒有提到銷售的事情)
84785022
2023 10/24 20:31
之前我問過其他人,他們說存貨跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)是存貨銷售后,實物已經(jīng)不存在了要轉(zhuǎn)銷對外銷售存貨對應的存貨跌價準備沖減主營業(yè)務成本或者其他業(yè)務成本,但后面我在百度上查的是存貨跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)應在會計期末結(jié)轉(zhuǎn),因為它結(jié)轉(zhuǎn)到的是主營業(yè)務成本或者其他業(yè)務成本,這樣就會影響損益,如果這個題目是按照百度上的解釋,哪之前在半年度計提存貨跌價準備不就要進行存貨跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)嗎?因為這道題目就是半年度對外提供財務報告呀!
鄒老師
2023 10/24 20:33
你好 1,這里是計提存貨跌價準備,是計提(計提,計提,重要的事情多說幾遍),不是結(jié)轉(zhuǎn)(請不要搞混了) 2,這里根本沒有提到銷售的字樣,因此不需要結(jié)轉(zhuǎn)
84785022
2023 10/24 20:36
哪年度也不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
鄒老師
2023 10/24 20:37
你好 1,平時是計提,計提 2,這些存貨如果文字有提到對外銷售了,才需要結(jié)轉(zhuǎn)相應的?存貨跌價準備。 問題是你提供的文字描述,沒有提到銷售字樣啊?
84785022
2023 10/24 20:37
題干有半年提供財務報告一說,它說這有什么用呢?
鄒老師
2023 10/24 20:38
你好,這里(半年提供財務報告)沒有什么作用
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