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實(shí)務(wù)
問題已解決
上海實(shí)業(yè)股份公司，按半年一次對外提供財(cái)務(wù)報(bào)表。 1.2007年3月6日，公司以賺取差價(jià)為目的從二級市場購入一批X公司發(fā)行的股票10萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用2.5萬元，全部價(jià)款以存放在證券營業(yè)部的款項(xiàng)支付。 2.2007年3月16日，收到X公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。 3.2007年6月30日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。 4.2007年12月31日，該股票公允價(jià)值5.5元。 5.2008年1月21日，將該股票全部處置，每股5.4元，交易費(fèi)用為2.7萬元。 要求：編制交易性金融資產(chǎn)的會計(jì)分錄。
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2023 10/29 22:59
小曦老師 
2023 10/29 23:22
1）2007年3月6取得交易性金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)—成本10×（5.2－0.2）＝50
應(yīng)收股利 2
投資收益 2.5
貸：其他貨幣資金-存出投資款 54.5
（2）2007年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利
借：銀行存款 2
貸：應(yīng)收股利 2
（3）2007年6月30日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元
借：公允價(jià)值變動損益 （5－4.5）×10＝50
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動 5
4）2007年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股5.5元
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動 10
貸:公允價(jià)值變動損益 （5.5－4.5）×10＝10
5）2008年1月21日，將該股票全部處置，每股5.4元，交易費(fèi)用為2.7萬元。
借：銀行存款 54－2.7＝51.3
公允價(jià)值變動損益 5
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本10×5＝50
交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動 5
投資收益1.3
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