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老師，幫忙給看一下，這道題的第二問。錯在哪里
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同學(xué)你好，請稍等，先看一下題目
2023 11/02 16:38
張學(xué)娟老師 
2023 11/02 16:52
企業(yè)所得稅由15%變?yōu)?5%，期初的遞延所得稅資產(chǎn)本年為30/15%*25%=50，本年發(fā)生100*25%=25，所以期末為50+25=75，遞延所得稅負債20*25%=5
84785003 
2023 11/02 21:09
稅率是2019年變更的，這不是2018年的嗎
84785003
2023 11/02 21:12
第二個不明白的地方是，資料三，應(yīng)收賬款形成的遞延所得稅資產(chǎn)，100*稅率，這不就是期末余額嗎？用這個期末余額減期初余額30不應(yīng)該才是發(fā)生額嗎？
張學(xué)娟老師
2023 11/02 22:07
2018年年末要按下一年的新稅率計算遞延所得稅。
也沒說期初遞延所得稅資產(chǎn)是應(yīng)收賬款發(fā)生的，題目中說的是2018年發(fā)生的
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