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企業(yè)所得稅預(yù)交稅款多了,期末余額是負(fù)數(shù),可以調(diào)整到哪個科目

84785011| 提问时间:2023 11/03 18:07
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
企業(yè)所得稅預(yù)交稅款多了,期末余額是負(fù)數(shù),可以調(diào)整到以前年度損益調(diào)整科目。 企業(yè)所得稅一般是季度進(jìn)行預(yù)繳,次年五月底前進(jìn)行匯算清繳,如果多繳的所得稅可以直接退稅或抵減下次所繳納的所得稅。若多交了增值稅,抵減下期應(yīng)納稅款時,將其填入《增值稅納稅申報表》第25項(xiàng)期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))。增值稅多交稅款會計處理:借:應(yīng)交稅費(fèi) --未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)抵減以后期間應(yīng)交增值稅,無需編制會計分錄,只在申報表填列即可。
2023 11/03 18:10
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