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先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減5%，抵減稅款怎么做分錄？
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1.計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減稅額時(shí)，可以設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額）”科目進(jìn)行核算。首先，根據(jù)當(dāng)期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，確認(rèn)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，同時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額）”科目。
2.在確認(rèn)抵減金額后，根據(jù)差額借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額）”科目。
2023 11/09 13:38
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