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【例題】2020年1月1日,甲公司支付價款1025萬元購入A公司發(fā)行的3年期公司債券,債券的票面總金額為1000萬元,票面利率4%,利息每年支付,本金到期一次支付。甲公司另外支付交易費用3.244萬元,經(jīng)計算該債券實際利率為3%,甲公司將該公司債券劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)2020年12月31日,該債券的公允價值為1030萬元(不含利息)2021年12月31日,該債券的公允價值為1040萬元(不含利息)假定不考慮其他因素的影響。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制甲公司2020年至2021年末的有關(guān)會計分錄。
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同學(xué)你好
稍等我看看
2023 11/09 15:14
樸老師 
2023 11/09 15:16
2020年1月1日，甲公司購入A公司發(fā)行的3年期公司債券，甲公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
借：其他債權(quán)投資——成本 1000
——利息調(diào)整 25
應(yīng)收利息 40
貸：銀行存款 1065.244
2020年12月31日，確認(rèn)利息收入和公允價值變動：
借：應(yīng)收利息 40
貸：投資收益 31.5
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 8.5
借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 30
貸：其他綜合收益——公允價值變動 30
2021年12月31日，確認(rèn)利息收入和公允價值變動：
借：應(yīng)收利息 40
貸：投資收益 32.55
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 7.45
借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 10
貸：其他綜合收益——公允價值變動 10
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