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實(shí)務(wù)
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請(qǐng)問轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，有啥條件嗎？做賬需要提供啥附件？
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轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的條件主要包括以下幾點(diǎn)：
1.債權(quán)人是自然人，并且已經(jīng)死亡或依法被宣告死亡、失蹤。
2.債權(quán)人是法人，但被依法宣告破產(chǎn)、撤銷。
3.應(yīng)付賬款的賬齡超過3年。
在獲取款項(xiàng)確實(shí)無法支付的相關(guān)證據(jù)后，應(yīng)將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為“營業(yè)外收入”處理。做賬時(shí)需要提供以下附件：
1.營業(yè)外收入證明，包括支付的單據(jù)、憑證和確認(rèn)函，以及如禮物、贈(zèng)品等收入證明。
2.相關(guān)法律文書，如保險(xiǎn)理賠、賠償、補(bǔ)償?shù)认嚓P(guān)文書。
3.關(guān)于營業(yè)外收入的會(huì)計(jì)處理，包括會(huì)計(jì)分析和記錄說明等。
4.資金流向說明，賬戶變動(dòng)以及財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。
此外，還應(yīng)確定營業(yè)外收入的來源，并考慮收入是否受到利潤稅的計(jì)算，實(shí)現(xiàn)收入的確認(rèn)與測(cè)算手段等，并按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)政策和法規(guī)進(jìn)行合理的分析
2023 11/17 13:33
84785015 
2023 11/17 13:35
本身這個(gè)業(yè)務(wù)是這樣的，張三轉(zhuǎn)錢給我們?nèi)ベI保險(xiǎn)，我們收到錢轉(zhuǎn)給了保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司又開了一張我們公司抬頭的發(fā)票給我們，那我們用了這張發(fā)票，做管理費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣了。但是張三那錢肯定是不退回去了，賬上還掛了賬，這個(gè)怎么做平去呢？
84785015
2023 11/17 13:35
有的老師說轉(zhuǎn)營業(yè)外，我感覺好像不太行，請(qǐng)問老師還有其他的辦法做平這個(gè)賬沒？
樸老師 
2023 11/17 13:47
1.確認(rèn)收入：將張三支付的購買保險(xiǎn)的錢確認(rèn)為收入。借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
2.支付保費(fèi)：將錢轉(zhuǎn)給保險(xiǎn)公司的支出確認(rèn)為成本。借記“主營業(yè)務(wù)成本”或“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。
3.收到發(fā)票：收到保險(xiǎn)公司的發(fā)票后，將其作為費(fèi)用入賬。借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。同時(shí)，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
4.處理未退回的款項(xiàng)：對(duì)于張三支付的未退回的款項(xiàng)，可以將其確認(rèn)為應(yīng)收賬款。借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。
5.平賬處理：為了使賬目平衡，需要將上述分錄進(jìn)行合并。借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目。同時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”或“其他業(yè)務(wù)成本”科目和“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目和“應(yīng)收賬款”科目。
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