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老師，這道題C選項(xiàng)，為什么是賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)？
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2023 11/17 15:40
84784987 
2023 11/17 15:46
老師，C選項(xiàng)是交易性金融負(fù)債。
miao 
2023 11/17 15:47
負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
84784987
2023 11/17 16:09
老師，我是問(wèn)為什么C選項(xiàng)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基數(shù)？
miao
2023 11/17 16:12
交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值可能大于，也有可能小于計(jì)稅基礎(chǔ)，題目問(wèn)的是交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基這種情況，是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，還是可抵扣暫時(shí)性差異，要注意審題
84784987
2023 11/17 16:22
老師，題目我沒(méi)看懂。不是說(shuō)的公允價(jià)值＜賬面成本嗎？后面又打了一個(gè)括號(hào)（計(jì)稅基礎(chǔ)），這是什么意思呢？
miao
2023 11/17 16:27
首先先明確，交易性金融負(fù)債的賬面價(jià)值存在大于、小于計(jì)稅基礎(chǔ)兩個(gè)情況。
在交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況下，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；在交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況下，形成可抵扣暫時(shí)性差異。
C項(xiàng)，問(wèn)的是交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，這種情況，是否會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？交易性金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面成本，所以在賬面成本打了括號(hào)，說(shuō)明是賬面成本是計(jì)稅基礎(chǔ)
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