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老師好 求此過程詳細(xì)解答
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)＝500*（1+10%）*13%+104=71.5+104=175.5, 當(dāng)期銷項(xiàng)=1200*13%=156 1.不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)=1000*（13%-9%）=40 當(dāng)期應(yīng)交增值稅=156-（175.5-40）=20.5，, 4.免抵退稅額=1000*9%=90. 應(yīng)退稅額=20.5，免抵稅額=90-20.5=69.5
2023 11/20 13:37
84785025 
2023 11/20 13:51
明白了 謝謝老師
科科老師 
2023 11/20 14:19
你好，解答作下修正?？匆韵虑闆r可以鞏固了解下此知識(shí)點(diǎn)。
免抵退”政策實(shí)際有三種情況:
A、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)交增值稅，這時(shí)
免抵稅額=免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額-0=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額)，這時(shí)帳務(wù)處理為:
借: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口免抵稅額)貸: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)
B、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時(shí):當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額，可全部退稅，
這時(shí)免抵稅額=免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=0，帳務(wù)處理為:借: 應(yīng)收出口退稅
貸: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)
C、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于“免抵退”稅額時(shí): 可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務(wù)處理為:借: 應(yīng)收出口退稅
借: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口免抵稅額)
貸: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)
綜上，應(yīng)交增值稅=20.5為正數(shù)，無留抵稅額。應(yīng)退稅額為0，免抵稅額=免抵退稅額=90，屬于第一種情況
假若應(yīng)交增值稅=-20.5，則屬于第三種情況，應(yīng)退稅額=20.5，免抵稅額=90-20.5=69.5
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