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涉稅服務實務 【多選題】 1、稅務師在2023年3月對某工業(yè)企業(yè)2022年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2022年8月有一筆修建廠房領用外購庫存材料30000元的賬務處理為: 借:生產(chǎn)成本 30000   貸:原材料 30000 該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務師按照“比例分攤法”計算調整額,在調賬處理時計入貸方調整科目的有(?。?。 A.原材料 B.生產(chǎn)成本 C.庫存商品 D.以前年度損益調整 E.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額 什么時影響原材料,什么時不影響原材料,請老師舉例詳解。

84784948| 提问时间:2023 11/27 15:54
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王小龍老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,注冊會計師
同學您好,正在讀題,請您稍后
2023 11/27 15:56
王小龍老師
2023 11/27 16:00
同學您好,首先說,正確的分錄應該是 借:在建工程   貸:原材料 但是企業(yè)做的是 借:生產(chǎn)成本 30000   貸:原材料 30000 所以咱們要對錯誤的分錄進行調整 借:在建工程   貸:生產(chǎn)成本     庫存商品     以前年度損益調整——主營業(yè)務成本
王小龍老師
2023 11/27 16:02
咱們一般的做法就是,先寫出來正確的,在寫出來錯誤的,然后其中的差異,就寫出來調整的分錄的。這是書本上教授的方法。一般剛接觸的人,可以這樣寫 就是先把賬上錯誤的分錄沖掉,然后再寫上正確的分錄。
王小龍老師
2023 11/27 16:04
由于企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額,因此虛增的成本對生產(chǎn)成本、庫存商品、產(chǎn)品銷售成本(由于跨年度,因此通過“以前年度損益調整——主營業(yè)務成本”調賬)產(chǎn)生影響,即調賬時貸方科目包括“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”和“以前年度損益調整——主營業(yè)務成本”
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