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請問合并報表時，子公司有計提盈余公積，合并報表做調(diào)整時如何做分錄？
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1.調(diào)整子公司除凈損益、其他綜合收益以及利潤分配以外的所有者權(quán)益的其他變動：借：資本公積-本年貸：盈余公積如果減少，則做相反分錄。
2.對子公司的長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法：借：長期股權(quán)投資貸：盈余公積如果子公司宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，則做相反分錄。
2023 11/29 16:14
84785031 
2023 11/29 16:44
借：盈余公積? 貸：期初未分配利潤? ? 這樣的分錄什么意思
樸老師 
2023 11/29 16:47
這個會計分錄表示企業(yè)從實現(xiàn)的利潤中提取了一部分作為盈余公積，并且將這部分盈余公積轉(zhuǎn)增資本或用于集體福利設(shè)施或向投資者分配利潤。具體來說，這個分錄的含義如下：
1.“借：盈余公積”表示企業(yè)提取了盈余公積。盈余公積是指企業(yè)從稅后的利潤中提取的用于企業(yè)轉(zhuǎn)增資本或集體福利設(shè)施或向投資者分配利潤的留存收益。盈余公積分為兩種，一種是法定盈余公積金與法定公益金，這是企業(yè)必須按照國家規(guī)定提取的；另一種是企業(yè)自愿提取的，由股東大會決定留存企業(yè)的利潤。
2.“貸：期初未分配利潤”表示企業(yè)將提取的盈余公積轉(zhuǎn)增了資本或用于集體福利設(shè)施或向投資者分配了利潤。期初未分配利潤是指企業(yè)在一定會計期間開始時的未分配利潤，即企業(yè)在一定會計期間開始時的未分配利潤。
因此，這個分錄的含義就是企業(yè)從實現(xiàn)的利潤中提取了一部分作為盈余公積，并且將這部分盈余公積轉(zhuǎn)增資本或用于集體福利設(shè)施或向投資者分配利潤。
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