免費(fèi)問答

試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。對于您提到的問題，這里有幾個(gè)需要注意的點(diǎn)： 1.扣除的費(fèi)用應(yīng)該是您向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或個(gè)人的費(fèi)用，而不是您直接支付給境外公司或人員的費(fèi)用。也就是說，您需要提供旅游服務(wù)的購買方已經(jīng)支付了這些費(fèi)用，并且您可以從銷售額中扣除這些費(fèi)用。 2.關(guān)于境外繳納的增值稅是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的問題，一般來說，根據(jù)我國稅法規(guī)定，境外繳納的增值稅不能直接抵扣境內(nèi)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅。但是，這并不意味著不能進(jìn)行稅前扣除。根據(jù)您的描述，您提供旅游服務(wù)時(shí)向其他接團(tuán)旅游企業(yè)支付的費(fèi)用可以作為成本進(jìn)行扣除，而境外企業(yè)可能已經(jīng)為您代繳了增值稅。在這種情況下，您可以將境外企業(yè)代繳的增值稅作為成本進(jìn)行扣除，然后再按照差額計(jì)算增值稅。 3.關(guān)于差額征稅的問題，差額征稅是指對于某些特定業(yè)務(wù)，在計(jì)算銷售額時(shí)可以扣除向其他單位或個(gè)人支付的費(fèi)用后的余額作為銷售額。試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)時(shí)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或個(gè)人的費(fèi)用后的余額作為銷售額。因此，在這種情況下，您需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷售額，并按照差額計(jì)算增值稅。