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第一小問 借：長投47.25 貸：銀行存款47.25

可辨認凈資產公允價值 =52.5+1.5 =54 商譽 =47.5-54*0.9 =1.1 借：長投1.1 貸：營業(yè)外收入 1.1

這里是負商譽1.1 所以要調整長投

我還在上班的路上 預計8:35到公司來繼續(xù)做題。 因為題目很多 我在 EXCEL里面編輯分錄

我來了，我來繼續(xù)做題目

賬面價調公允價 借：固定資產0.5 存貨 1 貸：資本公積 1.5

調整后的長投 =1.1+47.25=48.60 借：股本50 資本公積0.5+1.5=2 盈余公積1 未分配利潤1 貸：長投 48.60 少數(shù)股東權益 5.4

下面再做第二題 出售存貨抵消分錄 借：營業(yè)收入 3 貸：營業(yè)成本 3

借：管理費用 0.5/=0.1 貸：固定資產 0.1

下面是第三題 對2018年凈利潤=（25-0.1）=24.90 24.9*0.9=22.41 借：長投 22.41 貸：投資收益 22.41 借：投資收益 6*0.9=5.4 貸：長投 5.4 長投=48.60+22.41-5.4=65.61 借：股本50 資本公積 2 盈余公積1+2.5=3.5 未分配利潤1+24.9-2.5-6=17.40 貸：長投 65.61 少數(shù)股東權益 7.29

借：投資收益24.9*0.9 貸：少數(shù)股東損益24.9*0.1 年初未分配利潤 1 貸：年末未分配利潤17.40 提取盈余公積 2.5 向所有者分配 6

下面是第四題 借：營業(yè)收入30 貸：營業(yè)成本29.75 存貨0.25 借：年初未分配利潤 1 貸：存貨1 借：應付賬款 5 貸：應收賬款 5

下面是第五題 對2019年凈利潤進行調整 =15-0.1=14.90 14.90*0.9=13.41 借：長投 13.41 貸：投資收益 13.41 借：投資收益 5*0.9=4.5 貸：長投 4.5 調整后的長投=65.61-4.5+13.41=74.52 借：投資收益 6*0.9=5.4 貸：長投 5.4 長投=48.60+22.41-5.4=65.61 借：股本50 資本公積 2 盈余公積3.5+1.5=5 未分配利潤17.40+14.9-1.5-5=25.8 貸：長投74.52 少數(shù)股東權益 8.28

借：投資收益14.9*0.9 貸：少數(shù)股東損益14.9*0.1 年初未分配利潤 17.40 貸：年末未分配利潤25.80 提取盈余公積 1.5 向所有者分配 5

我看您還有個練習二 下面我把這個題目做一下

1 借：應收賬款-美元 2.2*6.9 貸：主營業(yè)務收入 15.18

2 借：銀行存款6.89 貸：短期借款 1*6.89

3 借：銀行存款 -人民幣 1.8*6.78=12.204 財務費用 0.18 貸：銀行存款-美元 1.8*6.88=12.384

4 借：應付賬款 0.9*6.86=6.174 貸：銀行存款 -美元 6.174

您這個題目有點問題 按照道理來說 是3月期初余額

如果按照題目的 “期末數(shù)字”，我紅色勾的地方 就是沒有辦法算出期末的匯兌損益