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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這道大題如何解答，可以給詳細(xì)的過(guò)程嗎，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您這個(gè)題目出的有點(diǎn)問(wèn)題
您看開(kāi)頭的地方：
年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為100萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為850
這個(gè)地方有問(wèn)題
應(yīng)該是 延所得稅資產(chǎn)借方余額為100萬(wàn)元，
與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為100/0.25=400
2023 12/10 20:21
一休哥哥老師 
2023 12/10 20:23
下面我把每個(gè)事項(xiàng)都做一遍
事項(xiàng)1
國(guó)債利息免稅
調(diào)減 應(yīng)納稅所得額=3000*0.05=150
一休哥哥老師
2023 12/10 20:25
事項(xiàng)2
永久性差異
調(diào)減應(yīng)納稅所得額
=600*0.75+1000*0.75/10*6/12
=450+37.5
=487.5
一休哥哥老師
2023 12/10 20:26
事項(xiàng)3
暫時(shí)性差異
但是不計(jì)入到所得稅費(fèi)用，計(jì)入到其他綜合收益中
賬面小于計(jì)稅
遞延所得稅資產(chǎn)=20*1000*0.25=5000
一休哥哥老師
2023 12/10 20:28
事項(xiàng)3
重新編輯一下
1000/50=20元/股
賬面大于計(jì)稅
遞延所得稅負(fù)債=10*50*0.25=125
一休哥哥老師
2023 12/10 20:30
事項(xiàng)4
計(jì)稅=500-500/50=490
賬面價(jià)值=1000
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 510
遞延所得稅負(fù)債=（1000-490）*0.25=510*0.25=127.5
一休哥哥老師
2023 12/10 20:39
我們這里用：
與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為100/0.25=400
不讓題目都對(duì)不上
應(yīng)納稅所得額
=5335-150-487.5-510-400=3787.5
應(yīng)交所得稅=3787.5*0.25=946.875
所得稅費(fèi)用=
（5335-150-487.5）*0.25=1174.375
借：所得稅費(fèi)用 1174.375
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 946.875
遞延所得稅資產(chǎn)100
遞延所得稅負(fù)債127.5
一休哥哥老師
2023 12/10 20:41
單獨(dú)寫(xiě)事項(xiàng)3
借：其他綜合收益 125
貸：遞延所得稅負(fù)債125
一休哥哥老師
2023 12/10 20:41
我們這里用：
與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為100/0.25=400
不然 這個(gè) 題目都對(duì)不上
所以您這個(gè)題目本身就寫(xiě)的有問(wèn)題
84785031 
2023 12/10 20:49
請(qǐng)問(wèn)，您可以把4小題再寫(xiě)一遍嗎？
一休哥哥老師
2023 12/10 21:07
所得稅費(fèi)用=
（5335-150-487.5）*0.25=1174.375
因?yàn)?只有永久性差異才能影響所得是費(fèi)用
暫時(shí)性差異不能影響所得稅費(fèi)用
一休哥哥老師
2023 12/10 21:08
或者倒擠出來(lái)也可以的
=946.875+100+127.5=1174.375
借：所得稅費(fèi)用 1174.375
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 946.875
遞延所得稅資產(chǎn)100
遞延所得稅負(fù)債127.5
一休哥哥老師
2023 12/10 21:08
以上是第（4）小題的解答
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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