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資料：某企業(yè)于2018年12月20日取得的一項固定資產(chǎn)，原價為750萬元，使用年限為10年，會計上采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定該類(由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的)固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，凈殘值為零。2020年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。請計算分析以下數(shù)據(jù)。 2020年12月31日該資產(chǎn)會計累計折舊 2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計折舊 2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價值 2020年12月31日該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) 分析計算2020年12月31日暫時性差異的性質(zhì)和金額
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2023 12/14 09:14
古月月老師 
2023 12/14 09:24
2020年12月31日該資產(chǎn)會計累計折舊=7750/10*2=150
2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計折舊=750*2/10+(750-750*2/10)*2/10=270
2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價值=750-150=600
2020年12月31日該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=750-270=480
2020年12月31日暫時性差異的性質(zhì)和金額，應(yīng)納稅暫時性差異=600-480=120
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