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實(shí)務(wù)
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1.四海旅行社7月份組團(tuán)赴新加坡、馬來西亞和泰國(guó)旅游. 7月8日 收到旅游單位轉(zhuǎn)賬支票一張.金額為 200000元，當(dāng)日將支票送存銀行. 7月13日，四海旅行社通過中國(guó)銀行分別匯給新、馬、泰各國(guó)接待旅行社各4000美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.62元人民幣. 7月15日，旅游圓滿結(jié)束.四海旅行社收到新、馬、泰各國(guó)接待旅行社轉(zhuǎn)來的結(jié)算賬單.經(jīng)匯總后，實(shí)際支出餐飲、導(dǎo)游等綜合服務(wù)費(fèi)52000元，房費(fèi)60700元，城市間交通費(fèi)8800元，各種專項(xiàng)附加費(fèi)18000元.其中新加坡50700元，馬來西亞47000元，泰國(guó)41800元. 7月17日，四海旅行社通過中國(guó)銀行匯給新、馬、泰各國(guó)接待旅行社墊支款分別為3658.62美元、 3099.70美元、2314.20美元，當(dāng)日匯率為1美元= 6.62元人民幣. 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.
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首先，我們收到旅游單位轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為200000元。
借：銀行存款 200000
貸：預(yù)收賬款 200000
然后，我們通過中國(guó)銀行分別匯給新、馬、泰各國(guó)接待旅行社各4000美元。
借：預(yù)收賬款 12000
貸：銀行存款 12000
接下來，我們收到新、馬、泰各國(guó)接待旅行社轉(zhuǎn)來的結(jié)算賬單，經(jīng)匯總后，實(shí)際支出餐飲、導(dǎo)游等綜合服務(wù)費(fèi)52000元，房費(fèi)60700元，城市間交通費(fèi)8800元，各種專項(xiàng)附加費(fèi)18000元。其中新加坡50700元，馬來西亞47000元，泰國(guó)41800元。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 162500
貸：銀行存款 162500
最后，我們通過中國(guó)銀行匯給新、馬、泰各國(guó)接待旅行社墊支款分別為3658.62美元、3099.7美元、2314.2美元。
借：其他應(yīng)收款 9072.52
貸：銀行存款 9072.52
2023 12/19 09:50
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