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實(shí)務(wù)
問題已解決
總公司 的合并報(bào)表成本模塊 比如A 公司有a.b.c 三家子公司 百分百控股那種a公司 有自己的銷售、制造生產(chǎn)。b公司只有銷售沒有制造 ，要靠a公司制造產(chǎn)品后在發(fā)給b 公司銷售。 那么A 公司做合并報(bào)表的時(shí)候，主營業(yè)務(wù)成本這塊的合并邏輯是不是a 公司的實(shí)際銷售的產(chǎn)品成本-a公司發(fā)貨給b公司和c公司的產(chǎn)品成本+ b公司對外實(shí)際銷售產(chǎn)品的成本+ c公司對外實(shí)際銷售產(chǎn)品的成本 ？
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在合并報(bào)表中，主營業(yè)務(wù)成本的計(jì)算需要考慮各個子公司的生產(chǎn)、銷售和成本情況。對于A公司來說，其主營業(yè)務(wù)成本包括自己生產(chǎn)的產(chǎn)品成本和從其他子公司采購的產(chǎn)品成本。
對于A公司自己生產(chǎn)的產(chǎn)品成本，可以直接根據(jù)生產(chǎn)過程中的各種成本，如直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，計(jì)算出產(chǎn)品的總成本。
對于從其他子公司采購的產(chǎn)品成本，需要考慮到A公司發(fā)貨給b公司和c公司的產(chǎn)品成本。這部分成本在A公司的賬面上可能表現(xiàn)為發(fā)出商品或者銷售費(fèi)用等。在合并報(bào)表中，需要將這部分成本與A公司自己生產(chǎn)的產(chǎn)品成本一起考慮，才能準(zhǔn)確計(jì)算出A公司的主營業(yè)務(wù)成本。
因此，A公司在做合并報(bào)表時(shí)，主營業(yè)務(wù)成本的合并邏輯可以理解為：A公司實(shí)際銷售的產(chǎn)品成本（包括自己生產(chǎn)和從其他子公司采購的產(chǎn)品）減去A公司發(fā)貨給b公司和c公司的產(chǎn)品成本，再加上b公司和c公司對外實(shí)際銷售產(chǎn)品的成本。
2023 12/22 09:09
84785042 
2023 12/22 09:13
那 A 公司發(fā)貨給b,c 公司的產(chǎn)品還會在成本的基礎(chǔ)上加3% 后再出售，那這種情況，合并報(bào)表的時(shí)候，也還是取b 公司的實(shí)際銷售產(chǎn)品成本嗎
樸老師 
2023 12/22 09:18
同學(xué)你好
對的
理解正確
84785042
2023 12/22 09:19
那如果，是取 b 公司還原回A公司的生產(chǎn)成本， 這個合并是不是就不合理了 ？ 但是我不知到這個不合理的地方是哪里?
84785042
2023 12/22 09:21
如果取還原回A 公司的成本， 而不是 b公司的實(shí)際成本 ， 這樣做合并報(bào)表，會對報(bào)表產(chǎn)生的影響是什么?
樸老師
2023 12/22 09:23
合并的話就用合并沖抵后的
84785042
2023 12/22 09:24
這個地方?jīng)]明白?
樸老師
2023 12/22 09:29
成本重復(fù)了肯定要沖抵一部分
84785042
2023 12/22 09:33
這個點(diǎn)明白了 。 但是就是 合并的時(shí)候我是減了重復(fù)的那部分。 即A ? 減去b 公司，發(fā)貨給他的那部分 。 但實(shí)際賣出去的時(shí)候 為什么不取 b 公司的實(shí)際成本 （ 這個成本是 含 A 公司產(chǎn)品成本的3% ，即 A 發(fā)貨賣給b 公司是成本價(jià)加3% ） ，而是要取b公司實(shí)際發(fā)貨成本還原回A 公司的成本進(jìn)行取數(shù)呢 ？?
樸老師
2023 12/22 09:40
這個取數(shù)就是沒重疊的加起來
重疊的部分沖抵之后填寫
84785042
2023 12/22 09:48
可以理解為 還原回去的取數(shù)是沒有重疊的成本 ， 如果直接取b 公司的實(shí)際成本就會有3% 的 部分 會重疊 ，這樣理解嗎
樸老師
2023 12/22 09:50
同學(xué)你好對的
是這樣理解的
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