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"公司有一閑置廠房可用于安裝該生產(chǎn)線。該廠房可用于出租,可獲得租金80萬元,每年年初收取,安裝期間及投產(chǎn)后,該廠房無法對外出租"為簡化計算,營業(yè)現(xiàn)金毛流量均發(fā)生在每年年末。 為什么喪失租金收入與租金抵稅流量是同步的?

84785040| 提问时间:2023 12/25 17:44
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速问速答
樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
1.稅收規(guī)定:在大多數(shù)國家或地區(qū),租金收入是需要繳納稅款的,通常是所得稅。這個稅款在租金收入產(chǎn)生的時候(也就是年初收取租金的時候)就需要支付。由于稅款是在收入產(chǎn)生時即時支付的,因此喪失的租金抵稅流量與喪失的租金收入在時間點上是一致的。 2.財務(wù)處理:從財務(wù)處理的角度來看,當(dāng)公司出租廠房并收到租金時,通常會立即將這部分租金收入確認(rèn)為營業(yè)收入。同樣地,如果廠房無法出租,相應(yīng)的租金收入也就無法確認(rèn)。因此,喪失的租金收入與租金抵稅流量的時間點也是一致的。
2023 12/25 17:49
84785040
2023 12/25 17:56
預(yù)收租金通常財務(wù)作為預(yù)收賬款處理的,抵稅大都發(fā)生在當(dāng)年的,這是課堂上老師說的,感覺這題似乎有點背離
樸老師
2023 12/25 17:59
關(guān)于“預(yù)收租金通常財務(wù)作為預(yù)收賬款處理”:在會計處理中,預(yù)收賬款通常用于記錄企業(yè)提前收到的款項,這些款項在未來將提供商品或服務(wù)。對于租金收入,特別是長期租賃合同,出租人(即企業(yè))可能會在租賃期開始之前就收到一部分或全部的租金。這部分租金通常會被記錄為“預(yù)收賬款”,并隨著時間的推移,根據(jù)合同的條款逐漸轉(zhuǎn)化為營業(yè)收入。 關(guān)于“抵稅大都發(fā)生在當(dāng)年的”:稅務(wù)處理中,特別是與預(yù)收賬款相關(guān)的稅務(wù)處理,通常要求企業(yè)在收到相關(guān)收入時立即進(jìn)行稅務(wù)處理。例如,在很多稅法體系下,預(yù)收的租金收入可能會被視為當(dāng)年的應(yīng)稅收入,即使這部分收入實際上是分多年收取的。因此,與預(yù)收租金相關(guān)的抵稅(如果有的話,比如預(yù)繳稅款抵減等)也通常在當(dāng)年發(fā)生。 至于您提到的題目中似乎與上述情況有所“背離”的部分,可能涉及更多的具體情境和細(xì)節(jié)。在實踐中,企業(yè)的會計處理和稅務(wù)處理都需要嚴(yán)格遵守相關(guān)的會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。因此,如果在實際操作中遇到與常規(guī)處理不一致的情況,應(yīng)參考具體的會計準(zhǔn)則、稅法條款或相關(guān)法規(guī)進(jìn)行深入分析。
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