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稅法加計(jì)扣除只填表吧

是的，不過你說開勞務(wù)發(fā)票，是委托研發(fā)嗎？

課堂上講的開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，不是委托研發(fā)

哦哦，我以為是你們實(shí)際工作中呢。

意思是老師課堂上講的稅務(wù)口徑大于會(huì)計(jì)口徑只量理論，實(shí)際不存在？

不是不是，只是我看到勞務(wù)發(fā)票，以為是委托研發(fā)，委托研發(fā)的話，委托研發(fā)費(fèi)*0.8的部分進(jìn)行加計(jì)扣除

麻煩老師詳解一下如何解決這個(gè)稅務(wù)口徑大于會(huì)計(jì)口徑的加計(jì)扣除問題

就是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%稅前扣除，不會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 比如會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬，研發(fā)費(fèi)用200萬。 稅法上計(jì)算所得稅的時(shí)候，處理就是(1000-200)*0.25=200，應(yīng)納稅所得額多扣除200萬元。 會(huì)計(jì)上就是正常處理。 借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 200 ? 貸：銀行存款? ?200 借：管理費(fèi)用? 200 ? 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出? 200

會(huì)計(jì)口徑研發(fā)支出若為100，稅務(wù)口徑120，研發(fā)加計(jì)扣除稅務(wù)上為240，但實(shí)際操作中稅務(wù)只允許扣200，這種矛盾如何處理？

我沒明白同學(xué)的120是哪里來的，會(huì)計(jì)100，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)就應(yīng)該是200，不會(huì)出現(xiàn)120這種情況啊。 即使是形成了無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值1000，然后攤銷；稅法按2000，然后攤銷。

若研發(fā)費(fèi)用全部為人工，會(huì)計(jì)口徑100，稅務(wù)口徑為100+20（勞務(wù)費(fèi)發(fā)票）

同學(xué)，如果按你說的，研發(fā)費(fèi)全部是人工，會(huì)計(jì)100，稅法100+20，那不是虛增成本了嗎。 你是不是想問，研發(fā)費(fèi)用全都是來自用工工資，會(huì)計(jì)上計(jì)100，還有20的研發(fā)人員福利費(fèi)、差旅費(fèi)等等，稅法上是不是可以記作120加計(jì)扣除？

20是開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，會(huì)計(jì)口徑不計(jì)入，稅務(wù)口徑計(jì)入

我實(shí)在搞不懂，100是企業(yè)的職員研發(fā)費(fèi)用，20勞務(wù)費(fèi)是外聘幫助研發(fā)的嗎？那會(huì)計(jì)上是可以記入120的啊，即使是外聘人員來企業(yè)幫忙研發(fā)，也是可以計(jì)入的。 如果會(huì)計(jì)之前沒記，調(diào)整一下就可以了。

開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票20的話會(huì)計(jì)口徑是不計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，這是齊紅老師課堂上講的

現(xiàn)在這詢問的原因就是解決這差異問題

我沒聽過這個(gè)老師的課，不知道她原話是怎么說的。 按照規(guī)定，20是勞務(wù)費(fèi)的話，就說明不是本企業(yè)職工，但是會(huì)計(jì)上，勞務(wù)費(fèi)也是可以記入應(yīng)付職工薪酬的。 稅法上人員的人工費(fèi)都可以作為研發(fā)費(fèi)用的構(gòu)成。 即使是企業(yè)自己和委托第三方同時(shí)研發(fā)，支付了20勞務(wù)費(fèi)，會(huì)計(jì)也可以正常入賬啊，稅法上就是20*0.8的部分可以加計(jì)扣除。 我不知道是老師表達(dá)的有問題還是同學(xué)沒聽清楚，如果有文字版的，建議同學(xué)發(fā)一下。