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問題已解決
老師您好！我咨詢一下： 我們是一家公立醫(yī)院，去年最后一天我們用財(cái)政資金支付了一臺(tái)設(shè)備1萬元，因?qū)Ψ皆虮煌嘶氐轿覀兞阌囝~賬戶，又因系統(tǒng)原因未顯示該筆款退回！ 今年才發(fā)現(xiàn)這筆錢未支付，財(cái)政要求我們必須將此款退回金庫，重新下達(dá)項(xiàng)目資金，再行支付！ 去年的賬務(wù)處理： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政撥款收入，同時(shí)借：固定資產(chǎn) 貸：零余額賬戶用款額度 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：資金結(jié)存—零余額 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入。同時(shí)借：事業(yè)支出—財(cái)政項(xiàng)目撥款支出 貸：資金結(jié)存—零余額 那今年我應(yīng)該怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理呢？去年那邊怎么調(diào)賬？謝謝！
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今年的賬務(wù)處理：
1.將去年購買的設(shè)備退回，并從零余額賬戶中退款給財(cái)政金庫：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：固定資產(chǎn)（紅字）貸：零余額賬戶用款額度（紅字）
預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出—財(cái)政項(xiàng)目撥款支出（紅字）貸：資金結(jié)存—零余額（紅字）
1.將退款重新下達(dá)項(xiàng)目資金，重新支付設(shè)備款項(xiàng)：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政撥款收入
借：固定資產(chǎn) 貸：零余額賬戶用款額度
預(yù)算會(huì)計(jì)：借：資金結(jié)存—零余額 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入
借：事業(yè)支出—財(cái)政項(xiàng)目撥款支出 貸：資金結(jié)存—零余額
去年賬務(wù)調(diào)整：
由于去年的賬務(wù)處理存在錯(cuò)誤，需要進(jìn)行調(diào)整。具體調(diào)整方式如下：
1.對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的調(diào)整：借：零余額賬戶用款額度（紅字）貸：財(cái)政撥款收入（紅字）借：固定資產(chǎn)（紅字）貸：零余額賬戶用款額度（紅字）
2.對(duì)于預(yù)算會(huì)計(jì)的調(diào)整：借：資金結(jié)存—零余額（紅字）貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入（紅字）借：事業(yè)支出—財(cái)政項(xiàng)目撥款支出（紅字）貸：資金結(jié)存—零余額（紅字）
2023 12/28 09:47
84784985 
2023 12/28 09:50
跨年了，還用收入科目么？
樸老師 
2023 12/28 09:55
同學(xué)你好
這個(gè)可以用的
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