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01/05 23:35
一休哥哥老師 
01/05 23:38
事項(xiàng)（1）
借：交易性金融資產(chǎn) 120
貸：銀行存款 120
一休哥哥老師
01/05 23:39
借：應(yīng)收股利8
貸：投資收益 8
一休哥哥老師
01/05 23:39
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30
一休哥哥老師
01/05 23:40
事項(xiàng)（2）
借：信用減值損失 84
貸：壞賬準(zhǔn)備 84
一休哥哥老師
01/05 23:40
事項(xiàng)（3）
借：資產(chǎn)減值損失 60
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 60
一休哥哥老師
01/05 23:42
事項(xiàng)（4）
借：營(yíng)業(yè)外支出 16
貸：銀行存款16
一休哥哥老師
01/05 23:42
借：營(yíng)業(yè)外支出4
貸：銀行存款4
一休哥哥老師
01/05 23:43
上面是支付非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)4萬(wàn)元
一休哥哥老師
01/05 23:43
支付稅收滯納金5萬(wàn)元，
借：營(yíng)業(yè)外支出5
貸：銀行存款5
一休哥哥老師
01/05 23:43
支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元
借:銷(xiāo)售費(fèi)用 20
貸：銀行存款 20
一休哥哥老師
01/05 23:44
借：應(yīng)收利息15
貸：投資收益15
一休哥哥老師
01/05 23:45
（1）
交易性金融資產(chǎn)
賬面大于計(jì)稅
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30
遞延所得稅負(fù)債=30*0.25=7.5
一休哥哥老師
01/05 23:46
應(yīng)收賬款
可抵扣 暫時(shí)性差異84
調(diào)增應(yīng)納稅所得額 84.
遞延所得稅資產(chǎn)=84*0.25=21
一休哥哥老師
01/05 23:46
存貨
可抵扣 暫時(shí)性差異60
調(diào)增應(yīng)納稅所得額 60
遞延所得稅資產(chǎn)=60*0.25=15
一休哥哥老師
01/05 23:47
非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi) 稅收滯納非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)
不得扣除，調(diào)增=16+5+4=25
一休哥哥老師
01/05 23:47
國(guó)債利息收入15萬(wàn)元
調(diào)減 15
一休哥哥老師
01/05 23:51
（3）
應(yīng)納所所得額
=600-30+84+60+25-15
=724
應(yīng)交所得稅=724*0.25=181
借：所得稅費(fèi)用 152.5
遞延所得稅資產(chǎn)15+21=36
貸：遞延所得稅負(fù)債7.5
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅181
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