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年底為什么要計提遞延所得稅資產呢
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你是按照會計準則做賬，就要根據(jù)稅會差異計提的哈
01/08 16:16
84785043 
01/08 16:29
遞延所得稅是資產類的科目嗎
家權老師 
01/08 16:31
遞延所得稅資產是資產類的科目
84785043
01/08 16:42
在什么情況下需要計提啊
84785043
01/08 16:42
分錄應該怎么做
家權老師
01/08 16:45
借：遞延所得稅資產
借:所得稅費用? ? 負數(shù)
84785043
01/08 17:18
就是當年多計提的所得稅費用，在年底的時候要沖回來，計提到遞延所得稅資產對嗎
家權老師
01/08 17:25
是的，比如利潤總額900，包括計提的的壞賬準備100，已經計入損失100，匯算要做納稅調整利潤100，現(xiàn)在就是應納稅所得額1000
借：所得稅費用 900*25%
84785043
01/08 17:36
調整后的應納稅所得額是1000，實際計提所得稅費用的時候是按會計利潤900，說明少計提費用了啊
84785043
01/08 17:37
應該補提所得稅費用啊，怎么還轉到遞延所得稅資產了呢
家權老師
01/08 17:41
會計做賬是按900*25%計提了
借：遞延所得稅資產 100*25%
借:? ?所得稅費用? ? 900*25%
貸：應交稅費*應交所得稅? 1000*25%
84785043
01/08 18:11
還是不懂為什么要轉到遞延所得稅呢
84785043
01/08 18:12
為什么進去資產了呢
家權老師
01/08 18:12
因為今年納稅調增了100,可以在以后年度少交稅,100*25%
84785043
01/08 18:15
這個調增不就是按照稅法應該調增的嗎
84785043
01/08 18:16
不是因為之前少計提了，所以應該調增啊
家權老師
01/08 18:16
稅法是調增了.會計做賬是以后年度可以抵減所得稅少交25%
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