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2022年,華東公司實現(xiàn)利潤總額210萬元,包括:2022年收到的國債利息收入10萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。華東公司2022年年初遞延所得稅負債余額為20萬元,年末余額為25萬元,上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。華東公司適用的所得稅稅率為25 %。不考慮其他因素,華東公司2022年的所得稅費用是()萬元。

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84784957| 提问时间:2024 01/15 14:46
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朱飛飛老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
同學(xué),你好,這個題應(yīng)該選擇B,本期因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬元(25-20),即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20萬元,所以本期計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元,華東公司2022年應(yīng)交所得稅=( 210-10 + 20-20) ×25 % = 50(萬元),確認遞延所得稅費用=25-20 =5(萬元),華東公司2022年的所得稅費用=(210-10 + 20-5/25 %)×25 %+(25-20)=55(萬元)。
2024 01/15 14:48
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