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小規(guī)模納稅人確認收入時可以直接按不含稅金額確認嗎？交增值稅時借營業(yè)外收入可以嗎？
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你好！小規(guī)模納稅人確認收入時，可以按不含稅金額確認主營業(yè)務(wù)收入，增值稅計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。減免的增值稅計入營業(yè)外收入
01/24 23:51
84785041 
01/25 00:29
老師，如果之前一直按不含稅收入確認的收入，但是沒有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，需要怎么調(diào)整呢？
施薇薇老師 
01/25 08:18
那么增值稅計入哪個科目了呢？
84785041
01/25 09:26
沒有做這一步，在繳稅時直接沖營業(yè)外收入了
施薇薇老師
01/25 09:35
具體的分錄呢？銷售確認時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅收入），營業(yè)外收入（增值稅）？是這樣嗎？
84785041
01/25 10:05
確認的時候借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入
84785041
01/25 10:05
因為我之前是看前財務(wù)是這么做的
施薇薇老師
01/25 10:07
增值稅呢？應(yīng)收賬款也是不含稅的，增值稅不收？
84785041
01/25 10:09
應(yīng)收賬款是含稅的，所以就想說現(xiàn)在應(yīng)該怎么調(diào)整會比較好，因為之前一直是照著前財務(wù)那種做的
施薇薇老師
01/25 10:14
如果應(yīng)收賬款含稅，主營業(yè)務(wù)收入也是含稅的
施薇薇老師
01/25 10:15
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）增值稅金額，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（藍字）
84785041
01/25 10:16
修改后需要修改財務(wù)報表嗎
施薇薇老師
01/25 10:18
一般而言，需要調(diào)整賬務(wù)和財務(wù)報表
84785041
01/25 10:20
但目前我處于已離職狀態(tài)，不太方便調(diào)整前公司賬務(wù)了，那是需要把從我前任財務(wù)那里就開始調(diào)整嗎？
施薇薇老師
01/25 10:25
你們現(xiàn)在2023年賬結(jié)了沒？
施薇薇老師
01/25 10:30
如果已經(jīng)結(jié)賬，調(diào)整匯算清繳財務(wù)報表即可，不影響所得稅
84785041
01/25 10:33
已經(jīng)結(jié)賬了，之前確認收入的時候是按不含稅的金額確認的，那現(xiàn)在是調(diào)整賬務(wù)以后，直接在匯算清繳的時候按新報表數(shù)據(jù)填寫嗎？
施薇薇老師
01/25 10:45
嗯，匯算清繳時可以用新的報表填寫
84785041
01/25 10:49
好的老師
施薇薇老師
01/25 10:53
不用客氣哈，希望對你有所幫助，感謝五星好評和關(guān)注
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