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上年的發(fā)票只需要在匯算清繳前去的就不需要調(diào)嗎？

對(duì)的，是的，是這么做的。

怎么有的說去年的發(fā)票，今年收到的話，需要納稅調(diào)整

你好，怎么調(diào)整？什么原因需要調(diào)整？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào)）第六條規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，需補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 （3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

需不需要通過以前年度損益調(diào)整科目

你賬務(wù)處理可以做呀，如果你暫估和發(fā)票一樣的，把發(fā)票可以放到去年的憑證后面。

沒有做暫估，當(dāng)時(shí)付款出去就掛的應(yīng)付賬款，我現(xiàn)在收到發(fā)票了，怎么做賬

你好，借管理費(fèi)用或是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款，這個(gè)不是暫估嗎？

借應(yīng)付賬款貸以前年度損益調(diào)整， 借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)付

當(dāng)時(shí)付款出去，就是做的 借 應(yīng)付賬款 貸 銀行存款 現(xiàn)在1月發(fā)票回了

借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)付賬款 以前年度損益調(diào)整，月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)匯算清繳，納稅調(diào)減。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也要用到以前年度損益這個(gè)科目嗎？

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)來(lái)做。

然后匯算清繳，納稅調(diào)減就可以了吧？

取得的是專票 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款 這樣做分錄嗎

是 是的，是 這么做的。

取得的這張專票，怎么在發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)顯示結(jié)果不一致啊

不一致的，去找你稅務(wù)局，找你稅務(wù)局那邊給你查驗(yàn)