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那之前是100的應(yīng)收賬款，計提了10的壞賬準備，最終法院判決確認收不回去，怎么做會計分錄才能稅前扣除

同學(xué)你好，應(yīng)該這樣理解， 1) 會計上，計提壞帳的當年，利潤表中，已經(jīng)包含了這 100 元 2)稅務(wù)上，計提壞賬的當年。作為稅會差異，在納稅申報所得額中 作為調(diào)增項目 進行申報 因此，當法院判決了 稅務(wù)上認可了這個差異 1)會計上 做 借 壞賬準備 貸 應(yīng)收賬款 2)稅務(wù)上。調(diào)減納稅申報所得額 當年的稅務(wù)申報 法院判決的

計提壞賬準備一般都是計提比例，不是100%，利潤表怎么包含100元呢

同學(xué)你好。剛才的確看錯數(shù)據(jù)了。真抱歉， 壞賬準備實際是這樣處理的， 1)假如上期計提了 10 那么，本期實際發(fā)生壞賬時 借 壞賬準備 100 貸 應(yīng)收賬款 100 本期期末時，對 壞賬準備會計科目進行清算或者核算 假如就這一筆應(yīng)收賬款 那么，此時做 借 信用減值損失 90 貸 壞賬準備 90 達到 2個會計科目 都平了 假如說，無數(shù)筆應(yīng)收賬款，那么，按照 合計應(yīng)收賬款余額進行 新的 壞賬準備的 補計 或者 沖銷 實際發(fā)生的那筆應(yīng)收賬款 不會單獨出來再做一筆 會計分錄了。

第一個假如明白，第二個假如后面的表述沒有明白

同學(xué)你好，第二個意思是說， 當實際發(fā)生壞賬時， 會計分錄依然是 借 壞賬準備 100 貸 應(yīng)收賬款 100 在期末時，不用再針對這筆應(yīng)收賬款已經(jīng)計提的 10 元 做任何處理 而是 根據(jù)所有的應(yīng)收賬款余額合計再重新計算壞賬準備 借 信用減值損失 貸 壞賬準備 或者 借 壞賬準備 貸 信用減值損失

老師您說的第二種情況是這個客戶存在多筆應(yīng)收賬款的情況吧，如果只有一筆，就是第一種情況吧

同學(xué)你好，早上好。你的理解是正確的