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問(wèn)題已解決
集團(tuán)股份支付，以母公司權(quán)益工具結(jié)算，母公司借:長(zhǎng)投，貸:資本公積；子公司 借:管理費(fèi)用，貸:資本公積 ；集團(tuán)角度 抵消 借:資本公積，貸:長(zhǎng)投 抵消的是 母公司長(zhǎng)投，和子公司 資本公積？ 這里是因?yàn)?是母公司支付，才留下母公司 資本公積，相當(dāng)于 增加投資是么？
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同學(xué)你好 通俗來(lái)講可以這么理解吧?
02/19 16:37
84784979 
02/19 16:44
老師，您能說(shuō)一下為什么這么抵消的原理嗎？
cassie 老師 
02/19 17:21
同學(xué)你好?
(1)結(jié)算企業(yè)
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：資本公積——其他資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積)
解析：
對(duì)母公司而言，用自己的權(quán)益為子公司結(jié)算，相當(dāng)于對(duì)子公司的投入，所以借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資科目”貸方為“資本公積”。
(2)接受服務(wù)企業(yè)
借：管理費(fèi)用等
貸：資本公積——其他資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積)
解析：
誰(shuí)受益，誰(shuí)確認(rèn)費(fèi)用。子公司接受到了服務(wù)，確認(rèn)成本費(fèi)用和權(quán)益結(jié)算增加的資本公積。
(3)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)編制如下抵銷(xiāo)分錄
借：資本公積
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
解析：
合并財(cái)務(wù)報(bào)表中相當(dāng)于集團(tuán)會(huì)計(jì)主體授予集團(tuán)會(huì)計(jì)主體職工權(quán)益結(jié)算股份支付的結(jié)果。
合并后的結(jié)果是：
借：管理費(fèi)用等
貸：資本公積——其他資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積)
所以做如上的抵銷(xiāo)分錄
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