00:10:00
問題已解決
老師我想問一下，1.投資了全資子公司，子公司實(shí)收資本5000萬，資本公積4000萬，未分配利潤(rùn)-8000萬，母公司長(zhǎng)投5000萬，合并抵消分錄怎么寫？2.投資了占比90%的公司，子公司實(shí)收資本600萬，資本公積4000萬，盈余公積40萬，未分配利潤(rùn)600萬，母公司長(zhǎng)投4000萬，合并抵消分錄怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答
07/03 11:33
吳衛(wèi)東老師 
07/03 12:09
1
借：實(shí)收資本? 5000
? ? ? ?資本公積? 4000
? ? ? ?未分配利潤(rùn)? 8000
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 17000
2
借：實(shí)收資本? 600
? ? ? ?資本公積 4000
? ? ? ? 盈余公積? 40
? ? ? ?未分配利潤(rùn) 600
? ? ? ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 4716
? ? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益? 524
84785043 
07/03 13:04
1.投資了全資子公司，子公司實(shí)收資本5000萬，資本公積4000萬，未分配利潤(rùn)-8000萬，母公司長(zhǎng)投5000萬，合并抵消分錄怎么寫？---這個(gè)母公司長(zhǎng)投只有5000萬，沒有17000
吳衛(wèi)東老師
07/03 13:09
5000是你個(gè)別報(bào)表里面的長(zhǎng)投數(shù)字? 你抵消分錄是合并報(bào)表里面的? 長(zhǎng)投肯定是跟被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值一樣? 否則不不平了
84785043
07/03 13:19
但是長(zhǎng)投只有5000萬，差額怎么調(diào)整呢，子公司的資本公積應(yīng)該是后來非關(guān)聯(lián)公司贈(zèng)與的資產(chǎn)
吳衛(wèi)東老師
07/03 13:21
那你經(jīng)營期間有利潤(rùn)增加了所有者權(quán)益? 合并報(bào)表里面按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整 不就增加長(zhǎng)投賬面價(jià)值了嗎
84785043
07/03 13:22
就是子公司后來取得的非股東的公司贈(zèng)與的資產(chǎn)，個(gè)別報(bào)表計(jì)入資本公積，在整體合并之后，合并報(bào)表中還是在資本公積科目列示的么
吳衛(wèi)東老師
07/03 13:29
對(duì)，還在資本公積里面列示。
閱讀 247
描述你的問題，直接向老師提問
515
意見反饋
