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請問老師《國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號） 這個文件中講總分機構跨地區(qū) （3）不具有主體生產職能且不在當地繳納增值稅的 所得稅才可以匯總申報，不在當地分攤增值稅 是這樣的嗎？
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您好，沒錯的，就是文件規(guī)定的這樣。
2024 02/20 05:45
84785035 
2024 02/20 06:29
老師 如果分公司開增值稅發(fā)票后，分公司單獨申報增值稅，依據這個文件意思，是說 分公司也得單獨申報所得稅嗎？而不是總公司匯總申報所得稅啦？我不太理解就地分攤是什么意思
東老師 
2024 02/20 06:31
對，到時候應該是可以選擇，也可以分攤，也可以獨自在分公司申報
84785035
2024 02/20 06:35
老師我這么理解對不對。就所得稅一般都匯總交納。如果我分公司開票 也是匯總繳納 就地分攤只是說分公司我也要報企業(yè)所得稅。情況就變成分公司報自己企業(yè)所得稅。總公司匯總總分公司填報所得稅但扣除分公司已經繳納所得稅
東老師
2024 02/20 06:35
對，我認為你這么理解是沒錯的
84785035
2024 02/20 06:35
謝謝老師。打擾您
東老師
2024 02/20 06:44
不客氣，幫忙給個五星好評
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