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老師好，我們給外公司代加工服務(wù)取得的收入，成本該怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？
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你好，咱屬于受托加工是吧？我發(fā)給你分。
02/21 15:29
84785038 
02/21 15:36
是的，但是材料是我們自己出的，不是對方出的，您看看這個分錄該怎么處理？
玲老師 
02/21 15:38
這個不叫代加工，你這個叫銷售商品。
玲老師
02/21 15:38
那就是采購寄原材料，然后生產(chǎn)完工入庫及庫存商品再銷售確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。
84785038
02/21 15:44
這其中還有人工費呢老師，這個人工費該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
玲老師
02/21 15:46
你好 一樣的 加工時記生產(chǎn)成本了
玲老師
02/21 15:47
和工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)一樣處理的??
84785038
02/21 15:58
借：生產(chǎn)成本-代加工成本 貸：應(yīng)付職工薪酬，，這樣對嗎老師
玲老師
02/21 15:59
你這個和代加工一點沒有關(guān)系了，你說材料和人工都是你的，那咋能是代加工的？
就是借生產(chǎn)成本，具體什么產(chǎn)品成本就行，然后是直接人工。
玲老師
02/21 15:59
貸方就用應(yīng)付職工薪酬就對了。
84785038
02/21 16:04
借：生產(chǎn)成本100 貸：原材料 80 應(yīng)付職工薪酬20，您看這樣對吧老師？
玲老師
02/21 16:06
你這個分錄是對的，然后數(shù)據(jù)是真實的，那就行了。
84785038
02/21 16:08
還有一個問題老師，比如我們這個員工工資是500，我上面這個結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄就相當(dāng)于計提了20的工資，再計提工資時我只需再計提480對嗎老師
玲老師
02/21 16:21
你好是的，是這樣情況對的。
84785038
02/21 16:28
實操中，我這結(jié)轉(zhuǎn)人工成本和計提工資很可能是分開做在不同憑證里，這之間需要寫什么說明嗎或者要什么原始憑證作為補充嗎？
玲老師
02/21 16:35
若中的工資是按月計提的，一般就在月末計提。他是生產(chǎn)工人的就計入生產(chǎn)成本，車間管理人員的就只有至少費用是這樣的。
84785038
02/21 16:39
對，這個員工是進行了這個產(chǎn)品的生產(chǎn)，其余時間是研發(fā)產(chǎn)品，按照工時作為標(biāo)準(zhǔn)，這個人的本月工資不是應(yīng)該分別計入生產(chǎn)成本和研發(fā)費用嗎，我的意思是這兩個數(shù)（生產(chǎn)成本和研發(fā)費用）合計不才是這個人的本月應(yīng)發(fā)工資額嗎，但是分別計提在不同的憑證里了，這之間用寫什么說明嗎老師
玲老師
02/21 16:43
是的是這樣? ?按實際工時分開 記不同科目就行了??
84785038
02/21 16:52
就是我想知道大生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)該很多這種人工成本結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，他們是月末計提工資時一并結(jié)轉(zhuǎn)人工成本和研發(fā)費用等嗎（做在一個憑證里），附上生產(chǎn)部門提供的工時簽到單據(jù)作為憑證，他們是這樣處理嗎還是有其他處理辦法？
玲老師
02/21 16:53
是的，就是這樣處理的。計提的工資表附在憑證后面。
玲老師
02/21 16:53
做一個憑證可以分清楚生產(chǎn)成本和研發(fā)支出就行。
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