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同學(xué)你好，看下題先
03/04 14:29
王曉曉老師 
03/04 14:30
1.罰沒的10萬，不可以稅前扣除，調(diào)增10萬
王曉曉老師
03/04 14:31
2.國債利息免稅，調(diào)減20萬
王曉曉老師
03/04 14:31
更正2.國債利息免稅，調(diào)減6萬
王曉曉老師
03/04 14:33
3.稅法不認(rèn)可公允價值，所以調(diào)減30萬，并且確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30*25%=7.5
王曉曉老師
03/04 14:38
4.會計(jì)計(jì)提折舊金額2019年計(jì)提200*4/10=80.2020年計(jì)提200*3/10=60.稅法計(jì)提折舊每年都是200/5=40。本年調(diào)增20萬。19年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10.本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60*25%-10=5
王曉曉老師
03/04 14:42
5，研究費(fèi)用加計(jì)扣75%.攤銷加計(jì)扣75%.攤銷金額本來是300/5/2=30.所以加計(jì)扣除(100+30)*75%=97.5，納稅調(diào)減97.5
王曉曉老師
03/04 14:44
預(yù)計(jì)負(fù)債，不可以稅前扣除，納稅調(diào)增3萬，實(shí)際發(fā)生的數(shù)納稅調(diào)減2.5萬，余額是8-2.5=5.5.本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)0.5*25%=0.125
84785003 
03/04 14:53
那老師，可以把這些都用會計(jì)分錄表示出來嗎
王曉曉老師
03/04 14:56
這里只有遞延需要做分錄，其他都是調(diào)表不調(diào)賬，遞延就是借或貸:所得稅費(fèi)用借:遞延所得稅資產(chǎn)或貸:遞延所得稅負(fù)債
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