問題已解決

工業(yè)出口退稅企業(yè),1月已經(jīng)辦理了免抵退申報(bào),本月收到了稅局退回的出口退稅款銀行回單,這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?請老師指導(dǎo)告知,謝謝!

84784989| 提問時間:03/04 18:22
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)您好! 您好! 收到稅局退回的出口退稅款銀行回單后,應(yīng)將該筆退稅款記入“應(yīng)收退稅款”賬戶,同時貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”賬戶。這樣處理可以準(zhǔn)確反映企業(yè)的退稅收入,并確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。
03/04 18:24
84784989
03/04 18:33
收到1月出口退稅款 借:銀行存款—農(nóng)行 貸:其他應(yīng)收款—出口退稅 分錄是這樣寫嗎? 這筆業(yè)務(wù)需要做計(jì)提嗎?
易 老師
03/04 18:34
同學(xué)您好,是的沒錯,這 是要的外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄 1.購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6.收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
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