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實(shí)務(wù)
問題已解決
工業(yè)出口退稅企業(yè),1月已經(jīng)辦理了免抵退申報(bào),本月收到了稅局退回的出口退稅款銀行回單,這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?請老師指導(dǎo)告知,謝謝!
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答同學(xué)您好! 您好! 收到稅局退回的出口退稅款銀行回單后,應(yīng)將該筆退稅款記入“應(yīng)收退稅款”賬戶,同時貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”賬戶。這樣處理可以準(zhǔn)確反映企業(yè)的退稅收入,并確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。
03/04 18:24
84784989
03/04 18:33
收到1月出口退稅款
借:銀行存款—農(nóng)行
貸:其他應(yīng)收款—出口退稅
分錄是這樣寫嗎?
這筆業(yè)務(wù)需要做計(jì)提嗎?
易 老師
03/04 18:34
同學(xué)您好,是的沒錯,這 是要的外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄
1.購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6.收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
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