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一、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄 1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入 貸：本年利潤 2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用 3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出 4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務稅金及附加、所得稅 二、成本結(jié)轉(zhuǎn) （一）生產(chǎn)過程成本的結(jié)轉(zhuǎn) 1、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等，要通過生產(chǎn)成本和制造費用等賬戶核算。即： 借：生產(chǎn)成本 貸：應付工資、原材料、制造費用等 2、生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后，要進行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn) 借：產(chǎn)成品（或庫存商品） 貸：生產(chǎn)成本 （二）銷售過程成本的結(jié)轉(zhuǎn) 1、銷售時： 借：銀行存款（或應收賬款等） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金--增值稅（銷項稅） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品（或產(chǎn)成品）