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同學(xué)你好，甲公司的分錄屬于抵消分錄。第一年站在子公司乙公司的角度，應(yīng)該計(jì)提減值損失100萬，但是站在母公司甲公司的角度，不應(yīng)該計(jì)提減值損失，所以，甲公司做合并報(bào)表時(shí)，做一筆分錄完全沖銷100萬減值損失。 第一年站在子公司乙公司的角度，應(yīng)該計(jì)提減值損失30萬，但是站在母公司甲公司的角度，應(yīng)該計(jì)提減值損失10萬，所以，甲公司做合并報(bào)表時(shí)，做一筆分錄沖銷其中的20萬減值損失。 這樣看的話，第二年確實(shí)應(yīng)該是20萬，而不是10萬。

老師，這個(gè)我明白了，應(yīng)該是10，我理解的是出售了90%，資產(chǎn)減值損失也應(yīng)該按比例結(jié)轉(zhuǎn)，但是這里所得稅在第一年沖回100的減值損失時(shí)，遞延所得稅不應(yīng)該也是沖回的嗎

哦，你的理解是對的，我從剩余貨物的減值準(zhǔn)備去理解了。

子公司應(yīng)該是不計(jì)提遞延所得稅的吧？如果子公司沒有計(jì)提就不用對應(yīng)沖銷了。

老師，整個(gè)題都給您發(fā)過去了呢，您可以幫我講下題中關(guān)于遞延所得稅的分錄嗎

嗯，可以的，同學(xué)，我仔細(xì)看看哈，過會兒給您回復(fù)。