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實(shí)務(wù)
问题已解决
請老師對于交易性金融資產(chǎn)中,這三者關(guān)系做出解釋,請舉例說明其賬務(wù)處理
FAILED
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同學(xué)你好,是用其他貨幣資金購買交易性金融資產(chǎn)嗎
2024 03/18 10:50
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2024 03/18 10:59
是的,從取得,到持有以及出售的賬務(wù)處理
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木木老師 
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2024 03/18 11:06
借:交易性金融資產(chǎn)-成本
貸:其他貨幣資金
借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(或反向)
借:銀行存款等
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本
-公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益
期間若有分紅或者利息
借:應(yīng)收利息/應(yīng)收股利
貸:投資收益
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2024 03/18 11:23
第三個(gè)會(huì)計(jì)分錄不是很懂,請結(jié)合題目舉例說明
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木木老師 
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2024 03/18 11:51
第三個(gè)是出售分錄。
比如購買價(jià)100,持有期間公允價(jià)變動(dòng)50,最終170出售
借:銀行存款 170
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 100
-公允價(jià)值變動(dòng) 50
投資收益 20
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2024 03/18 11:57
好的,就是投資收益在出售期間,借-貸+,對吧?這個(gè)交易性金融資產(chǎn)成本也包括(應(yīng)收股利和應(yīng)收利息)
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木木老師 
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2024 03/18 14:43
一般情況下不包括,包括的話,題目會(huì)說,含已到期尚未支付的利息或者已宣告尚未發(fā)放的股利,這時(shí)候從購買價(jià)款中扣除,不計(jì)入初始成本。
借:交易性金融資產(chǎn)
應(yīng)收利息/股利
貸:銀行存款
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2024 03/18 14:54
出售的情況下不包括,轉(zhuǎn)讓的情況下包括嗎?
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木木老師 
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2024 03/18 15:13
同學(xué)問的是出售時(shí)候啊,出售時(shí)候也是一樣,題目會(huì)明確說的,沒說就是不包括。
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