免費問答

余額就一直掛在賬上？

這個項目周期很長嗎？

項目結(jié)束了要怎么處理？

首先，建筑公司在預(yù)繳稅金時，會計分錄為借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅，貸：銀行存款。這表示公司已經(jīng)將預(yù)繳的稅金記錄在應(yīng)交稅費科目下，并以銀行存款的形式支付。 到了期末，公司需要將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。這時，會計分錄為借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅。這個步驟的目的是將預(yù)繳的稅金從預(yù)交狀態(tài)轉(zhuǎn)為未交狀態(tài)，以便后續(xù)處理。 值得注意的是，如果建筑公司“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么在結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)比較這個余額與“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目的金額。能夠轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的金額只能是兩者中的較小值。這是因為企業(yè)能向稅務(wù)機關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實際交納的“已交稅金”。