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企業(yè)所得稅年報(bào)納稅調(diào)整表中。利息支出,怎么調(diào)?哪些費(fèi)用填進(jìn)去?

84784992| 提问时间:2024 03/21 16:02
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
首先,關(guān)于利息支出的稅前扣除規(guī)定: 1.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出,通常準(zhǔn)予稅前扣除,沒(méi)有利率的限制。這包括實(shí)際發(fā)生的利息支出,如逾期歸還銀行貸款時(shí),銀行按規(guī)定加收的罰息也可以稅前扣除。 2.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,只有不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分,才準(zhǔn)予稅前扣除。 其次,在填寫納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí): 1.打開期間費(fèi)用明細(xì)表,在21列中填入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出金額。 2.打開納稅調(diào)整明細(xì)表,在扣除類調(diào)整項(xiàng)目-利息支出中填入賬載金額和稅收金額。賬載金額即實(shí)際發(fā)生數(shù),稅收金額則需要比較實(shí)際發(fā)生額與按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,取兩者中的較小值填入。 3.如果賬載金額大于稅收金額,那么兩者的差額即為納稅調(diào)增的金額,需要填入調(diào)增數(shù)額;反之,如果賬載金額小于稅收金額,那么兩者的差額即為納稅調(diào)減的金額,需要填入調(diào)減數(shù)額。
2024 03/21 16:06
84784992
2024 03/22 10:38
納稅調(diào)整表中的的傭金和手續(xù)費(fèi),怎么填,謝謝老師
樸老師
2024 03/22 10:42
傭金和手續(xù)費(fèi)支出不是填計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的銀行手續(xù)費(fèi)。傭金和手續(xù)費(fèi)支出屬于銷售傭金離提成,填入財(cái)務(wù)費(fèi)用其他
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