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請問怎么分清個別報表、合并報表的賬面價值和計稅基礎(chǔ)？B為什么直接用240*0.25=60作為遞延所得稅資產(chǎn)
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B公司個別財務(wù)表表，存貨賬面價值=300*3-240=660，計稅基礎(chǔ)900，確認遞延所得稅負債（900-660）*25%=60
03/24 17:57
王小山老師 
03/24 18:00
合并報表上賬面價值=300*2=600
計稅基礎(chǔ)=300*3=900
應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=（900-600）*25%=75
王小山老師
03/24 18:01
個別報表確認的遞延所得稅資產(chǎn)，打錯字了
王小山老師
03/24 18:16
個別報表賬面價值和計稅基礎(chǔ)跟一般公司確認遞延所得稅的方法是一樣的
合并報表由于合并的原因，賬面價值是調(diào)整后的，計稅基礎(chǔ)跟個別報表計稅基礎(chǔ)也是一致的
王小山老師
03/24 18:19
合并報表存貨，是按調(diào)整后的存貨價值確認賬面價值，未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益需要扣除后確認為賬面價值，但計稅基礎(chǔ)就是按不扣除未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的價格確認的
84785021 
03/24 19:45
也就是說個別報表計稅基礎(chǔ)跟他的賣出價3.5萬元沒關(guān)系？可不可以直接記住個別報表計和合并報表計稅基礎(chǔ)是一致的？
王小山老師
03/24 21:26
個別報表不用考慮已經(jīng)銷售出去的
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