問(wèn)題已解決

老師好，請(qǐng)問(wèn)，公司購(gòu)酒送給甲方公司（收到的是酒水普票，公司是小微企業(yè)一般納稅人），做視同銷售處理，會(huì)計(jì)分錄一：借：庫(kù)存商品；貸：銀行存款，會(huì)計(jì)分錄二：借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄三：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；貸：庫(kù)存商品，這幾個(gè)分錄對(duì)嗎？如果對(duì)的話，在匯算清繳時(shí)寫(xiě)視同銷售的收入和視同銷售的成本，那么業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要特意調(diào)增嗎還是只寫(xiě)視同銷售的收入和成本？？

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：04/02 15:20
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玲老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
你好是的，這個(gè)分錄是對(duì)的。招待費(fèi)還是按照扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅調(diào)整。
04/02 15:22
玲老師
04/02 15:22
是的，這個(gè)屬于視同銷售收入對(duì)的。
84784951
04/02 15:31
也就是說(shuō)要繳納 銷項(xiàng)稅 %2b 匯算清繳時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增40%（假如全年銷售收入的千分之五大于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%），是這樣嗎，老師？那如果購(gòu)入的酒水發(fā)票是專票，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？
玲老師
04/02 15:34
銷售正常交增值稅。 然后匯算清繳招待費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整出來(lái)交所得稅。
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