免費(fèi)問答

第2問，稅務(wù)上視同銷售，但是會(huì)計(jì)上不視同銷售，不應(yīng)該是：借營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）嗎？

借銷售費(fèi)用才可以

老師先幫我看看講講吧 第二問答案不理解

具體哪里不理解呢

是不會(huì) 老師你給我講解一下怎么做

應(yīng)補(bǔ)增值稅＝500×13%＝65（萬(wàn)元），補(bǔ)交增值稅影響會(huì)計(jì)損益，進(jìn)而影響應(yīng)納稅所得額，納稅調(diào)減65萬(wàn)元。 城建稅和教育費(fèi)附加一并調(diào)整。這個(gè)懂

視同銷售調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-400=100（萬(wàn)元） 因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)減=500×（1＋13%）-（400+500×13%）=100（萬(wàn)元） 這塊不懂

一、自產(chǎn)商品捐贈(zèng)的稅務(wù)處理 增值稅處理： 自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售繳納增值稅，應(yīng)補(bǔ)增值稅 = 500×13% = 65（萬(wàn)元）。 企業(yè)所得稅處理： 視同銷售調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 500 - 400 = 100（萬(wàn)元）。 因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)減 = 500×(1 + 13%) - (400 + 500×13%) = 100（萬(wàn)元），兩者相抵后實(shí)際應(yīng)納稅調(diào)增 100 萬(wàn)元。 直接向農(nóng)村某小學(xué)的捐贈(zèng)不屬于可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)，不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增 = 500×(1 + 13%) = 565 萬(wàn)元。 二、自然災(zāi)害損失的稅務(wù)處理 原材料因自然災(zāi)害損失的成本為 30 萬(wàn)元，扣除保險(xiǎn)公司賠款 5 萬(wàn)元后，可在稅前扣除的損失為 25 萬(wàn)元。 企業(yè)未將保險(xiǎn)公司賠款 5 萬(wàn)元入賬，應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)外支出并調(diào)增應(yīng)納稅所得額 5 萬(wàn)元。 三、整體影響 營(yíng)業(yè)外支出賬戶的調(diào)整使得應(yīng)納稅所得額調(diào)增 = 565 + 5 = 570 萬(wàn)元。

兩者相抵后實(shí)際應(yīng)納稅調(diào)增 100 萬(wàn)元，在570里面怎么沒有包括這一部分呢

再看看第4問 算業(yè)務(wù)招待費(fèi)里面有個(gè)5 不知道這個(gè)5從哪里來(lái)

同學(xué)你好 就是那個(gè)餐費(fèi)五萬(wàn)呀

老師 您在看看答案 答案是這樣的

那個(gè)五萬(wàn)就是餐費(fèi)的

老師第一問還不對(duì) 收入里面的5萬(wàn)

這個(gè)是保險(xiǎn)的賠款

老師第一問還不對(duì) 幫我解決一下第4問 收入里面的5萬(wàn)是哪里來(lái)的呢

收入里面的五萬(wàn)是保險(xiǎn)賠款

可是那個(gè)保險(xiǎn)賠償沖減的是營(yíng)業(yè)外支出呀

這個(gè)計(jì)入其他應(yīng)收款了哦

它不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，也不是其他業(yè)務(wù)收入，更不是視同銷售呀 老師不明白

這個(gè)就是相當(dāng)于賣給保險(xiǎn)公司了