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法定盈余公積 任意盈余公積 年末必須提取嗎？ 按什么提取 以及分錄

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2018 04/11 09:30
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，法定盈余公積必須提，任意的可提可不提，按年末的凈利潤(rùn)，減去以前年度虧損后，還有余額的，按剩余金額，乘以計(jì)提比例，一般是10%，來(lái)計(jì)提。
2018 04/11 09:35
84784950
2018 04/11 09:38
老師分錄請(qǐng)您告訴下
王雁鳴老師
2018 04/11 09:41
您好，計(jì)提時(shí)，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積金。同時(shí)，借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積金，貸：盈余公積金。
84784950
2018 04/11 10:08
銀行存款有參與嗎老師？
王雁鳴老師
2018 04/11 10:12
您好，沒(méi)有的。
84784950
2018 04/11 10:29
之前年末先 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 要這樣做吧，之后 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積金。同時(shí)，借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積金，貸：盈余公積金。
王雁鳴老師
2018 04/11 10:30
您好，是的。
84784950
2018 04/11 10:45
老師為什么要計(jì)提呢？年末先做 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 之后直接做 借：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 貸：盈余公積－法定盈余公積 這樣可以嗎？
王雁鳴老師
2018 04/11 10:58
您好，這樣不可以的，因?yàn)槔麧?rùn)分配－提取法定盈余公積明細(xì)科目有余額了，這個(gè)余額還需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)里去的。
84784950
2018 04/11 14:50
您好，計(jì)提時(shí)，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)， 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金。 同時(shí)，借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金， 貸：盈余公積金-提取法定盈余公積 老師利潤(rùn)分配 和 盈余公積二級(jí)科目要加上提取法定盈余公積吧
王雁鳴老師
2018 04/11 14:56
您好，可以加上的。
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