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老師做好了嗎

1.小張?jiān)谝患覇挝患媛氁粋€(gè)月3000，可以不用交稅呀，實(shí)際到手的2560為什么? 兼職按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)稅，每次收入＜4000元，扣除800，繳納個(gè)數(shù)=（3000-800）*20%=440元。到手3000-440=2560 2.2012年8月發(fā)放工資3萬(wàn)元，同時(shí)計(jì)提9月工資3萬(wàn)元，寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 發(fā)放8月3萬(wàn) 借：應(yīng)付職工薪酬30000 貸：銀行存款30000 計(jì)提9月3萬(wàn) 借：費(fèi)用類科目30000 貸：應(yīng)付職工薪酬30000 3.2012年8月購(gòu)入打印機(jī)一臺(tái)價(jià)值1900元購(gòu)入保險(xiǎn)柜一臺(tái)價(jià)值9000元，7月前公司每月計(jì)提折舊700元，問(wèn)9月應(yīng)計(jì)提折舊是多少，是否有新入的固定資產(chǎn)?寫出相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 打印機(jī)1900，保險(xiǎn)柜9000，使用年限超過(guò)12個(gè)月，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)提折舊。假如按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提折舊，打印機(jī)屬于電子設(shè)備3年，保險(xiǎn)柜是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具5年，假如殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊。 打印機(jī)應(yīng)計(jì)提折舊：1900/3/12=52.78 保險(xiǎn)柜應(yīng)計(jì)提折舊：9000/5/12=150 合計(jì)折舊：202.78 4.9月公司電匯貨款一筆電匯手續(xù)費(fèi)8元，由銀行轉(zhuǎn)扣。(寫出手工做賬及電腦做賬的二種分錄)公司基本賬戶收到第一季度利息款13.5元，寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 分錄如下： 手工賬 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)8 貸：銀行存款8 借：銀行存款13.5 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入13.5 電腦賬： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)8 貸：銀行存款8 借：銀行存款13.5 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入-13.5 5.公司有員工三人，其中為二人繳納社保。當(dāng)月繳納社保3796元，單位代個(gè)人繳納每人980元，個(gè)人360元，每人應(yīng)發(fā)工資6000元，當(dāng)月發(fā)放中秋利每人一袋大米二桶油合計(jì)一套490元，是否繳納個(gè)稅繳納多少? 6.第2季度本年利潤(rùn)在借方28900元問(wèn)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅?如果繳納稅款應(yīng)當(dāng)如何寫會(huì)計(jì)分錄? 第二季度本年利潤(rùn)借方28900，表明公司虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅 庫(kù)存商品核算方式：個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法 7.公司為小規(guī)模納稅人，8月銷售額9部電腦為138900元，當(dāng)月的購(gòu)入8臺(tái)電腦為89000元，庫(kù)存4臺(tái)余額為:27800元，問(wèn)8月應(yīng)當(dāng)繳納多少稅額?成本是多少?庫(kù)存商品核算的方式分別是幾種? 小規(guī)模納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受免征增值稅政策。本題假如以1個(gè)月為1個(gè)納稅期，超過(guò)10萬(wàn)要繳納增值稅=138900*1%=1389 應(yīng)繳納增值稅=138900*1%=1289元 存貨期初額+本期購(gòu)入額-本期發(fā)出額=期末庫(kù)存額，假如期初0，則本期發(fā)出額=89000-27800=61200，即成本61200元。 庫(kù)存商品核算的方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法（月末一次加權(quán)平均法和移動(dòng)加權(quán)平均法） 8.9月銷售電腦配件一批票面金額為19000元，款項(xiàng)用現(xiàn)金收回。此批電腦配件成本價(jià)格為14000元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅為:2034.19元，寫出一般納稅人及小規(guī)模納稅人相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。我公司訂購(gòu)A公司產(chǎn)品一批，支付押金10000元 （1）一般納稅人會(huì)計(jì)分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金21470 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2470（19000*13%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000 貸：庫(kù)存商品14000 （2）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金19190 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅190（19000*1%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000 貸：庫(kù)存商品14000 9、我公司為運(yùn)輸業(yè)一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生運(yùn)輸收入20萬(wàn)，其中5萬(wàn)元未付款，7萬(wàn)元以銀行存款收回入賬，其余款用現(xiàn)金收回，寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算繳納稅金，同時(shí)當(dāng)月發(fā)生以下費(fèi)用:過(guò)路費(fèi)8000元(專票)，油料12000元(專票)，維修費(fèi)12000元(專票)，電話費(fèi):800，辦公費(fèi):200元，車輛保險(xiǎn)費(fèi)用:13000車船稅680元(專票)，相關(guān)費(fèi)用由法人墊付。 借：應(yīng)收賬款50000 銀行存款70000 庫(kù)存現(xiàn)金80000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入183486.23 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額16513.77（200000/1.09*9%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7339.45 (8000/1.09) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 660.55 貸：其他應(yīng)付款8000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10619.47（12000/1.13） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1380.53 貸： 其他應(yīng)付款12000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12000（12000/1.13）

借：管理費(fèi)用-電話費(fèi)/辦公費(fèi)1000（800+200） 貸： 其他應(yīng)付款1000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12264.15（13000/1.06） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額735.85 貸： 其他應(yīng)付款13000 借：稅金及附加-車船稅680 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-車船稅680 借：應(yīng)交稅費(fèi)-車船稅680 貸： 其他應(yīng)付款680 繳納的稅金=16513.77-660.55-1380.53-1380.53-735.85=12356.31 10、第一季度繳納企業(yè)所得稅700元，寫出計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算第一季度應(yīng)納稅額 借：所得稅費(fèi)用700 貸：應(yīng)交所得稅700 應(yīng)納稅所得稅=700/25%=2800 11、公司為小規(guī)模納稅人主要經(jīng)營(yíng)汽車配件的銷售當(dāng)月銷售汽車配件一批金額為9000元，這批配件的成本價(jià)為5500元，同時(shí)我公司另有吊裝業(yè)務(wù)當(dāng)月收入為1700元 借：銀行存款9090 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅90（9000*1%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5500 貸：庫(kù)存商品5500 借：銀行存款1717 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1700 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅17（1700*1%） 12、公司銷售使用過(guò)并入固定資產(chǎn)的汽車一輛入賬價(jià)值171000元，累計(jì)提折舊為6200元，銷售價(jià)為:142000元，如果是一般納稅人或小規(guī)模納稅人應(yīng)如何稅分別繳納多少?2009年購(gòu)入與2015年購(gòu)入納稅是否有取別。 （1）一般納稅人銷售使用過(guò)的2008年12月31日前購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，或者不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅的辦法依3%征收率減按2%繳納增值稅：可以放棄簡(jiǎn)易計(jì)稅，使用一般計(jì)稅方式。 （2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定產(chǎn)，減按 2%征收率征收增值稅。 （3）可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，3%征收率減按2%，繳納增值稅=142000/(1+3%)*2%=2757.28； 也可以放棄簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照正常的征稅率3%，繳納增值稅=142000/(1+3%)*3%=4135.92 （4）如果是一般納稅人，銷售2008年12月31日前購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，或者以前不允許抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，3%征收率減按2%，繳納增值稅=142000/(1+3%)*2%=2757.28； 也可以選擇正常的征稅率13%，繳納增值稅=142000/(1+13%)*13%=16336.28 2009年購(gòu)入與2015年購(gòu)入無(wú)區(qū)別。2008年12月31日前購(gòu)進(jìn)才可以享受優(yōu)惠。 13、A公司2017年未分配利潤(rùn)為210萬(wàn)，2016年未分配利潤(rùn)為-150萬(wàn)，2018年到2019年公司連續(xù)虧分別為2018年15萬(wàn)，2019年22萬(wàn)損問(wèn)該公司進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)是否要繳納個(gè)稅。(注冊(cè)獎(jiǎng)金500萬(wàn)，張三45%股份，李四55%的股份) 2019年時(shí)未分配利潤(rùn)23萬(wàn)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納個(gè)稅=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值和合理稅費(fèi)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款大于523萬(wàn)，需要繳納個(gè)稅，若小于523萬(wàn)，無(wú)個(gè)稅

老師，你也太牛了吧(ˉ▽ˉ)

第5題和14題，題目條件有點(diǎn)模糊，需要確定下什么意思。14題是劉某公司購(gòu)買的房子嗎？物業(yè)水電費(fèi)發(fā)票為什么沒(méi)開給公司而是開給劉某？

老師，這道題

公司購(gòu)買的是辦公樓

第5題，給2人繳納社保，但是繳納3796元，每人單位和個(gè)人部分分別980+360=1016，也不夠3796元。假如不考慮這個(gè)差異，不考慮其他附加扣除，應(yīng)納稅所得額=6000+490-5000（免征額）-360（社保個(gè)人部分）=1130 個(gè)稅=1130*3%=33.9（無(wú)以前月份數(shù)據(jù)，單考慮本月）

老師太厲害了

老師，這道題麻煩你了

是劉某買的還是劉某公司買的？ 如果是公司買的，為什么物業(yè)發(fā)票開給劉某而不是公司

劉某的公司買的

企業(yè)購(gòu)房需要繳納契稅和印花稅契稅：按照購(gòu)入時(shí)的發(fā)票不含稅金額*3%印花稅：合同金額*萬(wàn)分之五持有期間需要繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值*（1-70%）*1.2%土地使用稅=按照土地面積計(jì)算出租時(shí)：劉某公司需要繳納增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅。