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某居民企業(yè)2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（　?。┤f元。 A．0 B．600 C．500 D．100

84784957| 提問時間：04/15 10:48
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
C本題是“境內(nèi)所得＜｜境外虧損｜”的情況，因此要將境外虧損拆分為兩個部分，相當(dāng)于境內(nèi)所得的部分（500萬元）是企業(yè)的非實際虧損額，可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補，超過境內(nèi)所得的部分（600-500=100萬元），只能在我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的補虧期內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
04/15 10:48
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